Налоговые новости. №637 от 24 июня 2015 г.

24.06.2015

НАЛОГОВЫЕ НОВОСТИ
от Группы компаний «Налоги и финансовое право»

№ 637 от 24 июня 2015 года

Сегодня в выпуске:

Внимание! Приглашаем принять участие в on-line семинаре 21.07.2015 «Налоговая оптимизация или эффективное управление налогами: мифы, реальность, практика».

Внимание! Приглашаем принять участие в on-line семинаре 08.09.2015 «Новое в законодательстве о контролируемых иностранных компаниях и практика применения "закона о КИКах": вопросы, ситуация, риски».

1.Главная новость недели

1.1. Евросоюз продлил санкции против России

2. Актуальная дата недели

2.1. 25 июня – Уплата налога на добавленную стоимость; представление декларации и уплата акциза; представление отчета об использовании специальных марок для маркировки табачной продукции в территориальный налоговый орган, выдавший специальные марки; уплата налог на добычу полезных ископаемых; представление налоговой декларации и уплата налога для сельскохозяйственных товаропроизводителей; представление налоговой декларации и уплата налога с в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН.

2.2. 29 июня – Уплата ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль организаций; представление расчета финансового результата инвестиционного товарищества; Представление уведомления о решении признания соответствующей скважины непродуктивной, принятом в отношении каждой скважины.

2.3. 30 июня - Предоставление налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых; декларирование объема производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, использования производственных мощностей.

2.4. 01 июля - Представление заявления и документов к заявлению о проведении налогового мониторинга; представление заявления об отказе от освобождения или приостановлении его использования по операциям реализации, предусмотренных п. 3 ст. 149 НК РФ, от налогообложения НДС; представление уведомления об отказе от использования права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС; представление данных о рекомендованной розничной цене всех базовых версий автомобилей для расчета средней стоимости автомобилей по формуле N 1.

3. Новости компании

3.1. Группа компаний «Налоги и финансовое право» оказала поддержку специализированному конкурсу. 17 июня 2015 года прошло награждение призеров и участников творческого конкурса памяти профессора УрФУ И.Р.Коноваловой

3.2. Аркадий Викторович Брызгалин приял участие в заседании Общественного совета при областном налоговом управлении обсудили вопросы легализации заработной платы

3.3. Аркадий Викторович Брызгалин выступил 19 июня 2015 года на совместном семинаре с Уполномоченным по защите прав предпринимателей Курганской области

4. Анонс мероприятия

4.1. Приглашаем принять участие в on-line семинаре 21 июля 2015 года «Налоговая оптимизация или эффективное управление налогами: мифы, реальность, практика».

4.2. Приглашаем принять участие в on-line семинаре 8 сентября 2015 года «Новое в законодательстве о контролируемых иностранных компаниях и практика применения "закона о КИКах": вопросы, ситуация, риски».
Внимание! До 10 июля 2015 года Вы можете приобрести 2 семинара on-line по цене одного! Звоните (343) 350-11-62, 350-12-12, sme@cnfp.ru Мария Сухих.

5. Новости налогообложения и экономики

5.1. В третьем чтении ГД приняла законопроект, в соответствии с которым работу иностранца не по разрешенной ему специальности приравняли к нелегальному труду

5.2. В третьем чтении ГД принят Законопроект об использовании юридическими лицами типовых уставов

5.3. Проектом Правительства РФ установлен адаптационный срок в случае запрета труда мигрантов в регионе

5.4. ЦБ сообщил о том, что прекратил размещение на своем сайте информацию о юрлицах с которыми отсутствует связь по их юрадресу

5.5. В Госдуму поступил Законопроект об отмене плановых проверок малого бизнеса с 1 января 2016 года по 31 декабря 2018 года

5.6. Комитетом Госдумы разработаны поправки к Законопроекту в соответствии с которыми штрафы для осужденных предпринимателей значительно вырастут

6. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии

6.1. Внесен очередной законопроект о повышении ставки НДФЛ по доходам сверх МРОТ

6.2. Подведены итоги общественных обсуждений текста Законопроекта об онлайн-передаче данных с ККТ в налоговые органы

6.3. Вынесен на общественное обсуждение проект федерального закона в соответствии с которым для сохранения на больничном уровня оплаты труда понадобится больший страховой стаж

6.4. Единый портал начал экспертизу проекта закона в соответствии с которым ФСС сможет проводить экспертизу для проверки наступления страхового случая

6.5. Обсуждается законопроект о сохранении ставок взносов в ПФ, ФСС, ФФОМС до 2018 года

6.6. В России могут появиться электронные трудовые книжки

6.7. Планируется внести в Госдуму проект поправок в Уголовный кодекс РФ, влекущий ответственность директора за выдачу зарплаты в конверте

7. Налоговая цифра недели

7.1. Конституционный суд рассмотрит спор Sony с ФНС о доначислении 50 млн руб. НДС в результате получения страхового возмещения

8. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

8.1. Форма РСВ-1 изменится с отчетности за 1 полугодие 2015 года

8.2. Изменится перечень КБК для страховых взносов на 2016 год

8.3. ФНС разработала ПО для добровольного декларирования амнистируемых капиталов

8.4. ФНС разрабатывает электронные форматы первичных документов для отражения отгрузки и оказания услуг

8.5. По новым классификаторам опубликованы коды для деятельности по эксплуатации административных зданий

9. Комментарии и разъяснения

9.1. Если в расчетном периоде работник уволился, но затем снова принят на работу - база для взносов заново не исчисляется (Письмо Минтруда от 19.05.15 № 17-3/В-245)

9.2. При перелете в отпуск с "севера" взносами не облагается лишь компенсация проезда в аэропорт(Письмо Минтруда от 21.05.15 № 17-3/В-258)

9.3. НДС по имуществу, вышедшему из строя при аварии, можно не восстанавливать (Письмо ФНС от 17 июня 2015 г. № ГД-4-3/10451@)

9.4. Доход от реализации услуг отражается на дату их фактического оказания (Письмо Минфина от 27.05.15 № 03-03-06/1/30408).

9.5. ФНС уточнила основания для списания безнадежной налоговой задолженности (Приказ ФНС от 19 мая 2015 г. N ММВ-7-8/200@)

9.6. После преобразования юрлица база для начисления страховых взносов исчисляется с нуля (Письмо Минтруда от 19.05.15 № 17-3/В-249)

9.7. Банкам запрещается открывать вклад для личных целей ИП, у которых решением налогового органа приостановлены операции по расчетному счету (Письмо Минфина от 29.05.15 № 03-02-07/1/31260)

9.8. Порядок постановки на учета в качестве плательщика торгового сбора на территории города Москвы (Письмо ФНС от 17 июня 2015 г. N ГД-4-3/10382@)

9.9. С 1 октября 2015 года документы, указанные в статье 165 НК и представляемые налогоплательщиками для обоснования применения налоговой ставки 0%, можно будет заменить реестрами (Приказ Минфин от 25 мая 2015 г. № 82н)

9.10. Объекты незавершенного строительства признаются объектами налогообложения по налогу на имущество физических лиц с 1 января 2015 года (Письмо Минфина России от 27.05.2015 г. № 03-05-06-01/30444)

9.11. Предприниматель на ЕНВД вправе не использовать кассовый аппарат (Письмо Минфина России от 05.05.2015 г. № 03-11-11/25692).

9.12. Строительные работы по объектам недвижимости, расположенным на территории Республики Южная Осетия, НДС не облагаются (Письмо Минфина России от 19.05.2015 г. № 03-07-08/28514)

9.13. С 1 января 2014 года вычет по процентам выделен в отдельный вид вычета (Письмо Минфина России от 25.03.2015 г. № 03-04-07/16238)

10. Новости налогового контроля

10.1. Пониженная ставка НДС не льгота, но документы для «камералки» все равно нужно представить

10.2. Применим ли п. 2 ст. 93.1 НК к неопределенному количеству сделок за период времени

11. Аналитическая статья от ГК «Налоги и финансовое право»

11.1. О праве начисления амортизации и применения амортизационной премии по объекту, по которому получен акт ввода в эксплуатацию, но не используемому фактически

11.2. Учет расходов по приобретению здания, осуществленных после его ввода в эксплуатацию

12. Блог А.В. Брызгалина «О налогах и о жизни»

12.1. На очередном заседании Общественного совета при областном налоговом управлении обсудили вопросы легализации заработной платы

13.Новости судебной практики по налоговым спорам

13.1. В пользу налогоплательщика

«Совпадение IP-адресов, использованных налогоплательщиком и контрагентом, и отсутствие развернутого складского учета с выполнением всех методических рекомендаций сами по себе не лишают налогоплательщика права на вычет по сделке, реальность которой он доказал (п. 1 ст. 172 НК РФ)»

(Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 21 мая 2015 г. по делу N Ф09-1549/15)

13.2. В пользу налогового органа

«Собственник транспортного средства обязан его зарегистрировать в органах Гостехнадзора и уплачивать транспортный налог вне зависимости от того, что оно используется только на ограниченной производственной территории, а не на дорогах общего пользования (п. 1 ст. 357 НК РФ)»

(Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 20 мая 2015 г. по делу N Ф09-2701/15)

14. Зарубежные налоговые новости

14.1. Евросоюз продлил на год экономические санкции против Крыма

14.2. В Крыму планируют ввести налог за фактическое использование земли

15. «Знаете ли Вы...» или интересные и занимательные факты о налогах

15.1. Минтруд пояснил, что налога на тунеядство в России не будет

15.2 Мытари в Древней Иудее

16.Новости журнала«Налоги и финансовое право»

Анонс № 05/2015 журнала «Налоги и финансовое право». Тема номера: «К Седьмому международному налоговому симпозиуму «Теория и практика налоговых реформ». Подборка статей».

17. Аналитическая база данных по налоговым спорам Группы компаний«Налоги и финансовое право»

Аналитический обзор судебной практики за июнь 2015 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 31 июля 2015 года.

18. Предложения наших партнёров

Приглашаем принять участие в семинаре наших партнёров - Группы компаний «АСП».

Учебный центр Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Расписание семинаров и курсов. 2015 год

Дата	Название мероприятия	Лекторы	Информация	Заказать
8 сентября 2015 года	Новое в законодательстве о контролируемых иностранных компаниях и практика применения "закона о КИКах": вопросы, ситуация, риски.	Брызгалин А.В.	Екатеринбург Он-лайн трансляция в регионы подробнее
21 июля 2015 года	Налоговая оптимизация или эффективное управление налогами: мифы, реальность, практика	Брызгалин А.В. Труфанов А.Н.	Екатеринбург Он-лайн трансляция в регионы подробнее	Заявка
23,24 июня 2015 года	Курс повышения квалификации "Налоги и налоговое право" ++ Трудовой кодекс РФ: новые правила. ++ Гражданский кодекс РФ: налоговые последствия.	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л. Головина С.Ю. Бациев В.В.	Екатеринбург подробнее	Заявка
2,9,16,23 июня 2015 года	Семинары on-line "Актуальные и спорные вопросы налогового и гражданского права" 02.06.2015 – Изменения в ТК РФ: налоговые последствия для работодателя. Особенности исчисления среднего заработка. 9.06.2015 – НДС: новые правила. НДС и Таможенный союз. 16.06.2015 – Уступка права требования, перевод долга: гражданско-правовой аспект, бухучет и налогообложение. 23.06.2015 – Профилактика выездной налоговой проверки (ВНП).	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Белоусова Е.Н. Аникеева О.Е.	On-line - трансляция подробнее	Заявка

График семинаров и программы ближайших мероприятий смотрите здесь:
http://www.cnfp.ru/uchebnyy-centr/raspisanie-meropriyatiy

Свяжитесь с нами и мы подберем для Вас семинар: (343) 350-12-12, 350-11-62

Татьяна Зекунова (zta@cnfp.ru), заместитель директора учебного центра
Мария Сухих (sme@cnfp.ru), ведущий специалист по проектам

Отчёты о прошедших мероприятиях в 2015 году

Дата	Название мероприятия	Лекторы	Дополнительная информация
20,21,22 апреля 2015 года	XIV Всероссийская конференция-семинар "Налоговое, административное и трудовое право в 2015 году: теория и практика применения"	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Тарибо Е.В. Хазанов С.Д. Головина С.Ю. Гонгало Б.М.	Екатеринбург подробнее отчёт
14 апреля 2015 года	Семинар on-line "Новые положения об обязательствах и договорах. Подробный анализ основных изменений, внесенных в часть первую Гражданского кодекса РФ Федеральным законом от 08.03.2015 года № 42-ФЗ, которые вступают в силу с 1 июня 2015 года"	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А.	Он-лайн трансляция в регионы подробнее отчёт с фрагментами выступлений
31 марта 2015 года	Круглый стол on-line "Актуальные вопросы налогов и права при ведении деятельности предприятиями оборонной отрасли"	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С.	Он-лайн трансляция в регионы
3,4 марта 2015 года	Курс повышения квалификации "Налоги и налоговое право"	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л.	Екатеринбург отчёт
19 февраля 2015 года	Семинар "Участие в иностранных компаниях и совершение контролируемых сделок: налоговые последствия и налоговый контроль"	Брызгалин А.В. Фёдорова О.С.	Москва подробнее отчёт
3,10,17,24 февраля 2015 года	* Семинар on-line "Актуальные и спорные вопросы налогового и гражданского права" 03.02.2015 – Закон о контролируемых иностранных компаниях. Борьба с оффшорами. 10.02.2015 – НДФЛ и страховые взносы. 17.02.2015 – Реформирование земельного законодательства. 24.02.2015 – Годовая бухгалтерская отчетность за 2014 год: на что обратить внимание. Учетная политика для целей налогового и бухгалтерского учета на 2015 год.	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Аверина Л.В. Харалгина О.Л.	* On-line - трансляция подробнее отчёт с фрагментами выступлений
16 января 2015 года	Семинар on-line БЕСПЛАТНО Все новеллы налогового законодательства с 2015 года (открытое заседание Налогового клуба)	Брызгалин А.В. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е.	On-line - трансляция посмотреть запись трансляции (бесплатно)

* Семинары on-line можно купить в записи, справки по телефонам: (343) 350-12-12, 350-11-62

Издательство Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Некоммерческий проект издательства

«Поэзия Армении в переводах Марка Рыжкова»

От издателя. Аркадий Брызгалин:

С армянской поэзией я познакомился много лет назад и совершенно случайно. Кто-то из знакомых, зная мою любовь к стихотворным формам, дал мне почитать небольшой сборник переводов армянских поэтов, которые сделал екатеринбуржец Марк Рыжков. С тех пор армянская поэзия вошла в мою жизнь, и, как видите, сопровождает до сих пор. Что меня сразу впечатлило в ней, так это какая-то тихая мудрость, когда тонкий смысл стихотворных строк как бы проникает в тебя, остается с тобой и мягко поучает. Во-вторых, меня очень тронули грустные интонации, которыми, как мне кажется, пропитаны все строки любого стихотворения, даже на первый взгляд отнюдь и не печального. Может непростая история армянского народа пропитала все его творчество, и я каким-то образом это почувствовал? Ну и понятно, что поэзия – это в первую очередь форма, а иногда и только форма. И здесь, в каждом четверостишии я слышу созвучие строк, перелив рифмованных нот, всплеск и мерное движение строфы, ласкающих слух... Что это, всегда задавался я вопросом, талант поэта-автора или истинное искусство переводчика? Наше Издательство «Налоги и финансовое право» уже более 20 лет издает, в основном, деловую литературу, предназначенную для юристов, бухгалтеров, налоговедов. Однако мы уже обращались к теме поэтической литературы. Выбор настоящего издания был обусловлен простым (а может быть и непростым) стечением обстоятельств. Как-то много событий произошло в короткий промежуток времени: в этом году исполнилось бы 80 лет Марку Рыжкову, в прошлом году в Екатеринбурге была открыта Церковь Святого Карапета, да много всего. Но, так или иначе, пространство сдвинулось, был сделан первый шаг и вот книга у вас в руках. Кроме того, так получилось, что среди моих добрых друзей очень много выходцев из Армении. Мы разные народы, но у нас много общего и в истории, и в культу ре, и в миропонимании. Мало кто знает, но даже одна из церквей знаменитого Храма Василия Блаженного, стоящего в центре Москвы на Красной площади, названа в честь преподобного Григория Армянского, просветителя Великой Армении. И еще несколько слов о важном. Знаете, друзья, мне кажется, что именно сейчас, когда сам термин «дружба народов» не на слуху, когда даже братские народы переживают сложные времена напряженности и откровенных ссор, именно сейчас мы, люди, и должны создавать такие ситуации, когда без всяких повелений сверху обычное российское издательство издает сборник стихов армянских поэтов. Пусть и тираж небольшой, и прибыли никакой, но именно сейчас такие книги и должны появляться, передаваться из рук в руки, читаться вслух и про себя.

Поэзия Армении в переводах Марка Рыжкова / Под ред. М.П.Никулиной. – Екб. Издательство "Налоги и финансовое право". 2014. – 368 стр.

12 декабря 2014 года состоялся вечер-презентация книги "Поэзия Армении в переводах Марка Рыжкова" (г. Екатеринбург, Дом писателей). Приглашаем посмотреть фотографии вечера.

О других проектах издательства «Налоги и финансовое право» можно узнать здесь: http://www.cnfp.ru/interesno-o-nalogah/nalogi-lyudi-vremya

Справки по телефону издательства (343) 350-11-62 Татьяна Александровна Зекунова (zta@cnfp.ru)

«Ярмарка. Цирковой силач выжимает из лимона стакан сока и объявляет:
– Если еще кто-нибудь выжмет каплю, получит 1000 долларов.
Выходит щуплый мужчина и выжимает дополнительно еще два стакана сока! Цирковой силач в полном недоумении:
– Кто вы?
– Иванов я, налоговый инспектор...»

Налоги: вопросы, вопросы... и некоторые ответы
«Налоги. Люди. Время».
Издательство «Налоги и финансовое право», 2008 г.
Под редакцией А. В. Брызгалина

1. Налоговая новость недели

1.1. ЦБ снизил ключевую ставку до 11,5%

Банк России принял решение о снижении ключевой ставки, объяснив его ослаблением инфляционных рисков. В ЦБ заверили, что в случае дальнейшего замедления роста потребительских цен могут снова снизить ключевую ставку.

Совет директоров Банка России принял решение снизить ключевую ставку – с 16 июня 2015 года она будет уменьшена c 12,5% до 11,5% годовых. Свое решение руководство ЦБ объяснило «дальнейшим ослаблением инфляционных рисков при сохранении рисков существенного охлаждения экономики».

«По прогнозу Банка России, под влиянием указанных факторов годовая инфляция в июне 2016 года составит менее 7% и достигнет целевого уровня 4% в 2017 году. Банк России будет готов продолжить снижение ключевой ставки по мере дальнейшего замедления роста потребительских цен в соответствии с прогнозом, но при этом потенциал смягчения денежно-кредитной политики в ближайшие месяцы ограничен инфляционными рисками», – отмечается в сообщении ЦБ.

В 2015 году ЦБ уже трижды снижал ключевую ставку: 2 февраля она была уменьшена с 17% до 15% годовых, 16 марта – с 15% до 14%, 5 мая – с 14% до 12,5%.

На прошлой неделе десять из тринадцати опрошенных РБК экономистов предсказали снижение ключевой ставки до 11,5%.

Следующее заседание Совета директоров Банка России, на котором будет рассматриваться вопрос об уровне ключевой ставки, запланировано на 31 июля 2015 года.

Банк России снизил ставку в соответствии с ожиданиями экономистов и участников рынка, говорит главный экономист по России и СНГ «Ренессанс Капитал» Олег Кузьмин. «Это разумное решение с учетом того баланса рисков, которые сейчас есть. Хорошо, что не было более слабого снижения. Это означает, что ЦБ не будет агрессивно накапливать резервы. Если бы произошло небольшое снижение, то это могло бы означать, что ЦБ намерен проводить более жесткую политику из-за необходимости накопления резервов», – говорит он. По мнению Кузьмина, сегодняшнее действие означает, что приоритеты ЦБ не сместились: «Сначала снижение инфляции, экономический рост и только потом резервы».

ЦБ в релизе указывает, что дальнейший потенциал смягчения политики ограничен инфляционными рисками, указывает Кузьмин. «Это означает, что во втором полугодии Банк России будет показывать гораздо меньшие шаги по снижению ставки. К концу года мы ожидаем ставку в 10%», – говорит он.

Источник: audit-it.ru

2. Актуальная дата недели

2.1. 25 ИЮНЯ

Вид отчетности или платежа	Плательщики
Налог на добавленную стоимость
Уплата 1/3 налога за I квартал 2015 г.	Налогоплательщики (за исключением лиц, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением НДС) Налоговые агенты
Акцизы
Представление декларации и уплата акциза за май 2015 г. Форма налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, утверждена Приказом ФНС России от 14.06.2011 N ММВ-7-3/369@. Порядок заполнения налоговой декларации по акцизам разъяснен письмом ФНС России от 30.12.2014 N ГД-4-3/27262@. Форма налоговой декларации по акцизам на табачные изделия утверждена Приказом Минфина России от 14.11.2006 N 146н	Налогоплательщики (за исключением налогоплательщиков, имеющих свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом, ортоксилолом, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, и (или) включенными в Реестр эксплуатантов гражданской авиации РФ и имеющими сертификат (свидетельство) эксплуатанта). Налогоплательщики по реализованному (переданному) природному газу
Представление декларации и уплата акциза за март 2015 г. Форма налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, утверждена Приказом ФНС России от 14.06.2011 N ММВ-7-3/369@. Порядок заполнения налоговой декларации по акцизам разъяснен письмом ФНС России от 30.12.2014 N ГД-4-3/27262@	Налогоплательщики, имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом, ортоксилолом, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, и (или) включенными в Реестр эксплуатантов гражданской авиации РФ и имеющими сертификат (свидетельство) эксплуатанта
Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за май 2015 г.	Налогоплательщики (за исключением налогоплательщиков, имеющих свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом, ортоксилолом, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, и (или) включенными в Реестр эксплуатантов гражданской авиации РФ и имеющими сертификат (свидетельство) эксплуатанта)
Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за март 2015 г.	Налогоплательщики, имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом, ортоксилолом, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, и (или) включенными в Реестр эксплуатантов гражданской авиации РФ и имеющими сертификат (свидетельство) эксплуатанта
Отчет об использовании специальных марок для маркировки табачной продукции
Представление отчета об использовании специальных марок для маркировки табачной продукции в территориальный налоговый орган, выдавший специальные марки, за май 2015 г. Форма отчета утверждена Приказом Минфина России от 06.02.2013 N 20н	Производители табачной продукции
Налог на добычу полезных ископаемых
Уплата налога за май 2015 г.	Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
Представление налоговой декларации и уплата налога согласно уведомлению, представленному в соответствии с п. 9 ст. 346.3 НК РФ, в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя, признаваемого таковым в соответствии с гл. 26.1 НК РФ, в мае 2015 г. Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/384@. Формат описи документов, направляемых в налоговый орган в электронном виде, утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@	Налогоплательщики
Упрощенная система налогообложения
Представление налоговой декларации и уплата налога согласно уведомлению, представленному в налоговый орган в соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК РФ, в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, в мае 2015 г. Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/352@. Формат описи документов, направляемых в налоговый орган в электронном виде, утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@	Налогоплательщики

2.2. 29 ИЮНЯ

Вид отчетности или платежа	Плательщики
Налог на прибыль организаций
Уплата третьего ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во II квартале 2015 г.	Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев
Уплата ежемесячного авансового платежа	Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 1 млн. руб. в месяц в мае 2015 г.
Представление декларации и уплата авансового платежа за май 2015 г. Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@. Применение формы налоговой декларации иностранными организациями, признаваемыми налоговыми резидентами РФ в порядке, установленном ст. 246.2 НК РФ, разъяснен письмом Минфина России от 20.03.2015 N 03-03-10/15463 и доведен до сведения письмом ФНС России от 08.04.2015 N ГД-4-3/5792. Формат описи документов, направляемых в налоговый орган в электронном виде, утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@. В необходимых случаях декларация представляется по формам, утвержденным: - Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@; - Приказом МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 (Инструкция по заполнению утверждена Приказом МНС России от 07.03.2002 N БГ-3-23/118)	Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
Представление расчета финансового результата инвестиционного товарищества за май 2015 г. Форма расчета утверждена Приказом Минфина России от 13.06.2012 N 77н	Управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, исчисляющий ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
Представление уведомления о решении признания соответствующей скважины непродуктивной, принятом в отношении каждой скважины за май 2015 г.	Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

2.3. 30 ИЮНЯ

Вид отчетности или платежа	Плательщики
Налог на добычу полезных ископаемых
Представление налоговой декларации за май 2015 г Форма декларации, формат представления в электронном виде, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 14.05.2015 N ММВ-7-3/197@. Формат описи документов, направляемых в налоговый орган в электронном виде, утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@	Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр
Декларирование объема производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, использования производственных мощностей
Представление корректирующих деклараций за I квартал 2015 г. Формы деклараций утверждены Постановлением Правительства РФ от 09.08.2012 N 815. Порядок заполнения деклараций утвержден Приказом Росалкогольрегулирования от 23.08.2012 N 231	Организации, индивидуальные предприниматели, сельскохозяйственные товаропроизводители

2.4. 01 ИЮЛЯ

Вид отчетности или платежа	Плательщики
Налоговый мониторинг
Представление заявления и документов к заявлению о проведении налогового мониторинга в 2016 г.	Организации (за исключением участников консолидированной группы налогоплательщиков, к которым положения раздела V.2 НК РФ применяются с 01.01.2016)
Налог на добавленную стоимость
Представление заявления об отказе от освобождения или приостановлении его использования по операциям реализации, предусмотренных п. 3 ст. 149 НК РФ, от налогообложения, начиная с III квартала 2015 г.	Налогоплательщики, осуществляющие операции по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренные п. 3 ст. 149 НК РФ
Представление уведомления об отказе от использования права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, начиная с III квартала 2015 г. Форма уведомления утверждена Приказом Минфина России от 30.12.2010 N 196н	Организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково" (в отношении организаций, которые ранее направляли уведомление об использовании права на освобождение или о продлении срока освобождения)
Транспортный налог
Представление данных о рекомендованной розничной цене всех базовых версий автомобилей для расчета средней стоимости автомобилей по формуле N 1. Порядок представления данных и расчет утвержден Приказом Минпромторга России от 28.02.2014 N 316	Производители и/или уполномоченные лица производителя

Источник: consultant.ru

3. Новости компании

4. Анонс мероприятия

Дата проведения: 21 июля 2015 года

Время мероприятия: 10.00 - 13.00 /указано московское время/

Формы участия:

on-line /подключение к трансляции через Интернет/

очная /г.Екатеринбург, ул.Луначарского, д.77, конференц-зал/

Спикеры:

Брызгалин Аркадий Викторович, генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», к.ю.н.

Антон Николаевич Труфанов, заместитель генерального директора по юридическим проектам Группы компаний "Налоги и финансовое право"

Основные вопросы программы:

1. Налоговая оптимизация как социальное и правовое явление.

Понятие налоговой оптимизации (управление налоговой нагрузкой): сущность и признаки. Виды налоговой оптимизации или «бывает законная оптимизация налогов»? Разграничение налоговой оптимизации и уклонения от уплаты налогов.

«Нормативная» основа налоговой оптимизации и анализ законопроекта № 529775-6 об установлении пределов осуществления прав и исполнения обязанностей налогоплательщиком (принят ГосДумой в первом чтении 15 мая 2015 г.).

Риски налоговой оптимизации и борьба государства с уклонением от уплаты налогов. Как узнать о 100% «проигрышных схемах»?

Принципы налоговой оптимизации. Методология и основные «конструкции» налоговой оптимизации: налоговый льготы и преференции (обоснованная налоговая выгода), затраты и вычеты, перенос центра прибыли (метод оффшоров), ценовые технологии, перераспределение нагрузки (метод использования преимуществ групп компаний), договорные конструкции оптимизации и т.д.

2. Налоговые риски группы компаний.

Как себя обезопасить от обвинения в «дроблении бизнеса»: практические рекомендации; анализ подходов налоговых органов; основные принципы, выработанные судебной практикой.

Особенности лекции: дается разбор ситуаций и споров, которые вели сотрудники ГК «Налоги и финансовое право».

Как-то так сложилось, что «дробление бизнеса» стало нашей традиционной темой. Мы провели более десятка подобных споров, которые были решены в пользу клиентов (в том числе и в Президиуме ВАС РФ (№ 15570/12)), изучили несколько десятков «чужих» дел, сделали масштабную аналитику. Поэтому без ложной скромности может сказать, что о дроблении мы знаем если не все, то, во всяком случае, больше других.

3. Налоговая выгода и налоговая недобросовестность: современное соотношение в понимании судебной практики. Усиление борьбы государства с «однодневками». Какие еще схемы выявляются налоговыми органами в рамках борьбы с необоснованной налоговой выгодой? Перспективы, прогнозы, тенденции.

Практика показывает, что налоговая выгода как правовое явление находится в постоянном развитии. Причем это развитие порой хаотично и не стабильно. Подходы, которые еще вчера помогали налогоплательщику отстоять свои права, сегодня могут вызывать непринятие и раздражение судов (в частности, так получилось с правовой позицией Президиума ВАС РФ по делу ОАО «Муромский стрелочный завод»). Поэтому особенно важно держать руку на пульсе времени и быть в курсе актуальной судебной практики, отслеживать последние «тренды» налоговых органов, законодательные инициативы.

Мы предлагаем Вам узнать, на наш взгляд, полезную для Вас информацию из первых уст, то есть от специалистов, которые многие годы посвятили изучению института налоговой выгоды и имеют обширную арбитражную и досудебную практику разрешения данной категории споров.

Стоимость участия:

4 200 рублей за 1 человека

3 600 рублей за 1 человека /постоянные участники наших семинаров/

3 000 рублей за 1 человека /участники июньской серии on-line семинаров/

Без оплаты для держателей "Годового абонемента - 2015" на посещение on-line семинаров

Зарегистрироваться

(343) 350–11–62 Мария Сухих (maria@cnfp.ru, sme@cnfp.ru)

Дата проведения: 8 сентября 2015 года

Время мероприятия: 10.00 - 13.00 /указано московское время/

Формы участия:

on-line /подключение к трансляции через Интернет/

очная /г.Екатеринбург, ул.Луначарского, д.77, конференц-зал/

Спикеры:

Брызгалин Аркадий Викторович, генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», к.ю.н.

Основные вопросы программы:

1. Перечитываем законодательство о "деофшоризации" с учетом новых поправок.

2. Как будет работать Федеральный закон № 376-ФЗ в современных условиях.

3. Сбудутся ли мрачные прогрозы развития событий?

4. Можно ли "обойти" положения Федерального закона № 376-ФЗ?

5. Законодательство о КИК и амнистия капитала: параллели и взаимосвязь.

Посмотреть фрагмент on-line семинара. Аркадий Брызгалин «Закон о контролируемых иностранных компаниях. Борьба с офшорами на современном этапе», 3 февраля 2015 г.

Анонс семинара on-line "закон о КИКах" 8 сентября 2015 года от автора семинара – спикера Аркадия Брызгалина:

"24 ноября 2014 года с большим пафосом был принят Федеральный закон № 376-ФЗ, официально который все называли "закон о деофшоризации", а специалисты окрестили "закон о КИКах".

Закон вступил в силу 1 января 2015 года, то есть немногим через месяц после подписания, но его работа сразу не заладилась.

Во-первых, подвела ФНС, которая так и не разработала ни форм соответствующих уведомлений, ни порядок их заполнения (зато книжку-малышку о пользе "деофшоризации", пустую по содержанию, а кое-где даже и неоднозначную, ФНС разработать успела). Исправлять "неторопливость" фискального ведомства пришлось Призиденту и ГосДуме, которая в пожарном порядке приняла закон о переносе сроков подачи первых уведомлений (Федеральный закон от 06 апреля 2015 года № 85-ФЗ).

Во-вторых, уже в первые месяцы даже не применения закона, а его простого прочтения, вскрылась масса несуразностей и противоречий, на которые торопливые депутаты не обратили внимания. Неудивительно, что Минфин в срочном порядке попытался обобщить самые типовые проблемы и предложил законодателю немного подправить закон.

И уже 8 июня 2015 года Президент подписал Федеральный закон № 150-ФЗ с многочисленными поправками НК РФ в части, касающейся контроля за КИКами.

Кроме того, в этот же день, Президент подписал еще один закон об амнистии капитала (Федеральный закон № 146-ФЗ), который хотя и имеет самостоятельное значение, но тем не менее тесно связан с процессом всеобщей деофшоризации.

Вот мы с коллегами и подумали, а не пора ли нам вновь собраться и рассмотреть прошлогоднее законодательство с учетом и новых поправок, и новых разъяснений Минфина и ФНС.

Подобный on-line семинар мы уже проводили в феврале этого года (смотреть видео-фрагмент выступления Аркадия Брызгалина о КИКах от 03.02.2015), но с тех пор "много воды утекло", да и повторение, как говорят, мать учения, поэтому 8 сентября 2015 года приглашаю Вас на новый on-line семинар по старой теме, на котором мы не только рассмотрим основные положения Федерального закона № 376-ФЗ, но и попробуем просчитать самые актуальные риски и профессионально подготовиться".

Стоимость участия:

4 200 рублей за 1 человека

3 600 рублей за 1 человека /постоянные участники наших семинаров/

3 000 рублей за 1 человека /участники июньской серии on-line семинаров/

Без оплаты для держателей "Годового абонемента - 2015" на посещение on-line семинаров

Зарегистрироваться

(343) 350–11–62 Мария Сухих (maria@cnfp.ru, sme@cnfp.ru)

5. Новости налогообложения и экономики

5.1. В третьем чтении ГД приняла законопроект, в соответствии с которым работу иностранца не по разрешенной ему специальности приравняли к нелегальному труду

В третьем чтении ГД приняла законопроект № 668762-6 о внесении изменений в статьи 18.10 и 18.15 КоАП - об ответственности за привлечение к трудовой деятельности в РФ иностранных граждан и лиц без гражданства по профессии (специальности, должности, виду трудовой деятельности), не указанной в их разрешениях на работу, а также за осуществление иностранными гражданами и лицами без гражданства такой трудовой деятельности.

Деятельность, не указанную в разрешении на работу или патенте (если в этих документах имеются указания на вид деятельности), по размеру штрафов планируется приравнять к незаконной трудовой деятельности в РФ. Это будет касаться как самих работников, так и привлекающих их работодателей (вносятся дополнени в состав правонарушений, предусмотренных статьями 18.10 и 18.15 КоАП).

Поправки с учетом нововведений, вступивших в силу с 1 января 2015 года благодаря федзакону от 24.11.2014 N 368-ФЗ, появились в законопроекте на этапе второго чтения (первоначальный текст упоминал только разрешения на работу).

Кроме того, теперь вносятся дополнения, позволяющие мигранту обратиться в ФМС с целью изменения разрешенной для него специальности, указанной в патенте или разрешении на работу.

Источник: audit-it.ru

5.2. В третьем чтении принят Законопроект об использовании юридическими лицами типовых уставов

Кроме того, ООО смогут действовать на основании типового устава - законопроект принят в окончательном чтении.

ГД приняла в третьем чтении и направила в СФ законопроект № 667404-6 о внесении изменений в Гражданский кодекс и в федеральные законы "Об обществах с ограниченной ответственностью" и "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (в части введения возможности использования юридическими лицами типовых уставов).

В настоящее время согласно статье 52 ГК типовые уставы, формы которых утверждаются уполномоченным госорганами, могут использоваться для госрегистрации юрлиц. Этим предлагается изменить возможностью юрлиц действовать на основании таких типовых уставов в случаях, установленных законом для юрлиц определенных организационно-правовых форм и видов. Сведения о том, что юрлицо действует на основании типового устава, должны будут включаться в ЕГРЮЛ.

В период между внесением и принятием проект претерпел некоторые изменения.

В едином государственном реестре юридических лиц должен быть указан адрес юрлица - так сейчас выглядит первый абзац пункта 3 статьи 54 ГК. Предлагается не ограничиваться указанием в ЕГРЮЛ юрадреса: данная норма с учетом поправки будет предусматривать, что в ЕГРЮЛ должен быть указан адрес "в пределах места нахождения юридического лица" (в первоначальной версии законопроекта указывалось "адрес (место нахождения)" юрлица).

Наименование, фирменное наименование и место нахождения юрлица указываются в его учредительном документе и в ЕГРЮЛ (п. 5 ст. 54 ГК в действующей редакции). Предлагается указать, что для юрлиц, действующих на основании типовых уставов, эти сведения будут указываться только в ЕГРЮЛ.

Филиалы и представительства ООО должны будут указываться в ЕГРЮЛ - соответствующие изменения вносятся в п.5 статьи 5 закона об ООО (сейчас эти сведения должны быть в уставе, и следует уведомлять об их изменениях регистрирующий орган).

Уточняется содержание решения об учреждении ООО, устанавливается состав сведений, порядок принятия и опубликования типового устава. В частности, он должен быть размещен на сайтах регистрирующих органов.

Положение о том, что ООО должно знакомить со своим уставом заинтересованных лиц по их требованию (п.3 ст.12), дополняется требованием уведомлять таких лиц, если организация действует по типовому уставу, с которым заинтересованные лица могут ознакомиться на сайте налогового органа.

В любой момент типовой устав можно будет заменить на утвержденный участниками и наоборот. Окончательняа версия законопроекта дополнена положениями о том, каких действий это потребует.

На этапе второго чтения проект был дополнен нормой о том, что изменения в типовой устав вносятся уполномоченным органом и вступают в силу в срок, определенный нормативным правовым актом, предусматривающим внесение таких изменений, но не ранее чем по истечении 15 дней после официального опубликования. Вносятся также и другие поправки.

Источник: audit-it.ru

5.3. Проектом Правительства РФ установлен адаптационный срок в случае запрета труда мигрантов в регионе

Законом от 24.11.2014 N 357-ФЗ введен, среди прочего пункт 6 в статью 18.1 федерального закона «О правовом положении иностранных граждан в РФ». Данная норма наделила региональные власти правом ежегодно с учетом региональных особенностей рынка труда и необходимости в приоритетном порядке трудоустройства граждан РФ устанавливать для отдельных видов экономической деятельности запрет на привлечение в регионе работодателями иностранных граждан, трудящихся на основании патентов.

Единый портал сообщил о проекте постановления правительства РФ о сроке приведения хозсубъектами численности используемых ими иностранных работников при установлении в каком-либо регионе указанного запрета.

Согласно проекту, работодателям на это предложено отвести не менее трех месяцев. Однако срок должен истекать не позднее, чем вступит в действие указанный запрет.

Источник: audit-it.ru

В письме от 16 июня 2015 г. N 014-12-1/5123 ЦБ сообщил о том, что прекратил размещение на своем сайте информацию о юрлицах с которыми отсутствует связь по их юрадресу. В связи с этим ЦБ отменяет свое письмо от 28 февраля 2013 г. N 32-Т.

Такая информация присутствует на сайте ФНС в разделе "Информация о юридических лицах, связь с которыми по указанному ими адресу (месту нахождения), внесенному в Единый государственный реестр юридических лиц, отсутствует" в виде файла Excel.

ЦБ считает, что сведения с сайта ФНС могут использоваться поднадзорными ему организациями, в том числе для проверки сведений о юрлицах при установлении с ними взаимоотношений, при обновлении информации о находящихся на обслуживании клиентах, при оценке риска в рамках программы управления риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма.

Источник: audit-it.ru

5.5. В Госдуму поступил Законопроект об отмене плановых проверок малого бизнеса с 1 января 2016 года по 31 декабря 2018 года

На рассмотрение в Госдуму поступил проект Федерального закона № 814738-6 «О внесении изменения в Федеральный закон «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля».

В законопроекте указано, что по общему правилу с 1 января 2016 года по 31 декабря 2018 года не будут проводиться плановые проверки в отношении юридических лиц или ИП, отнесенных к субъектам малого предпринимательства.

Исключение могут составить компании и предприниматели, осуществляющие определенные виды деятельности в сфере здравоохранения, сфере образования, в социальной сфере, в сфере теплоснабжения, в сфере электроэнергетики, в сфере энергосбережения и повышения энергетической эффективности.

Источник: taxpravo.ru

В комитете Госдумы по законодательству разработан компромиссный вариант поправок к законопроекту, который позволит сохранить в УК РФ щадящую «предпринимательскую» статью о мошенничестве (ст. 159.4). Документ направлен на согласование в правительство. Статья будет введена в Уголовный кодекс заново. Напомним, что 12 июня по решению КС РФ она прекратила действовать, передает РБК.

Обновленный вариант статьи получил предварительное одобрение в администрации главы государства. Стоит отметить, что законопроект существенно мягче предложенного ранее правительством, но предусматривает серьезное повышение штрафов для осужденных бизнесменов.

Часть первая «предпринимательской» статьи о мошенничестве не будет изменена, наказание по ней останется в виде штрафа до 500 тыс. руб. или лишения свободы на срок до года. Максимальный срок заключения для бизнесменов по части второй (за мошенничество в крупном размере) может быть повышен с трех до пяти лет. За мошенничество в особо крупном размере предпринимателей могут посадить на срок до шести лет, что на год больше, чем было ранее.

Документ также предусматривает рост штрафов для осужденных по частям второй и третьей «предпринимательской» статьи о мошенничестве: с 1 млн до 1,5 млн руб. и с 1,5 млн до 3 млн руб.

При этом новая статья смягчает уголовную ответственность по части третьей общей статьи о мошенничестве (ст. 159) – максимальный срок заключения за мошенничество в крупном размере может быть уменьшен с шести до пяти лет.

Источник: taxpravo.ru

6. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии

6.1. Внесен очередной законопроект о повышении ставки НДФЛ по доходам сверх МРОТ

Один из депутатов внес в ГД законопроект № 819634-6 о внесении изменений в главу 23 НК и статью 3 федерального закона "О минимальном размере оплаты труда".

Предлагается освободить от НДФЛ доходы в пределах МРОТ. Все, что свыше, предлагается обложить 16%-ным налогом. Напомним, что МРОТ с 1 января 2016 года будет равен 7198 рублям в месяц, а впоследствии будет приближаться к прожиточному минимуму.

Идентичный законопроект этот же автор вносил и ранее, однако в апреле текущего года проект поместили в архив - вернули инициатору.

Источник: audit-it.ru

За время обсуждения поступило 173 комментария (как умеренно негативных, так и резко негативных) от 28 экспертов. Среди них - Торгово-промышленная палата РФ, которая указала, что законопроектом расширяется круг предпринимателей, обязанных формировать кассовые чеки. Если сейчас плательщики ЕНВД и ИП на ПСН могут производить расчеты без применения ККТ, то новый законопроект включает их в список обязанных применять ККТ.

ТПП также отметила, что законопроектом предлагается распространить (расширить) использование ККТ не только при наличных расчетах, но и безналичных расчетах и при использовании электронных средств платежа, в том числе при расчетах в интернет. Тем самым повышается административная нагрузка. Кроме того, возникает вопрос об исполнении одного из поручений Президента РФ по вопросам развития малого и среднего бизнеса о подготовке и представлении предложений об отмене обязательного применения ККТ при расчетах платежными картами в интернет-ресурсах. Эксперты ТПП также предложили уменьшить размеры административных штрафов, так как возможны ситуации, когда электронная информация с ККТ не могла быть предоставлена по объективным причинам (возник сбой в самой системе передачи данных).

Напомним, что поправки планируется внести в закон 54-ФЗ о ККТ, в КоАП, некоторые другие нормативные акты.
Как мы ранее сообщали, переименуют сам 54-ФЗ. Сейчас он называется «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», в случае принятия проекта будет - «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов с использованием наличных и (или) электронных средств платежа».

Контрольно-кассовой техникой будут называться устройства, формирующие электронные документы со сведениями о расчетах, обеспечивающие запись таких сведений в фискальные накопители и их передачу в налоговые органы через оператора фискальных данных, а также печать документов с этими сведениями на бумажных носителях в виде кассовых чеков или бланков строгой отчетности.

По требованию покупателя (клиента) организации и ИП дополнительно к кассовому чеку (бланку строгой отчетности), отпечатанному ККТ на бумажном носителе, будут обязаны передавать на е-мейл покупателя копию чека (БСО) в виде электронного документа в незашифрованном виде. Это можно будет делать самостоятельно или поручить оператору. Соответствующее требование будет установлено к самой кассовой технике. Невыполнение этого требования согласно КоАП будет обходиться должностным лицам в 2000 рублей, юрлицам - в 3000 рублей.

Закон установит обязанность передавать фискальные данные в налоговые органы в электронном виде через оператора фискальных данных.

В новой редакции полностью излагаются статьи 1, 2 (в том числе перечень операций, при которых не применяется ККТ), 3, 4 и 7 закона 54-ФЗ, будут введены новые статьи 3.1 "Разрешение на обработку фискальных данных", 3.2 "Требования к оператору фискальных данных", 4.1 "Требования к фискальным накопителям", 4.2 "Требования к кассовому чеку и бланку строгой отчетности".

Статья 14.5 КоАП расширится, а штрафы в сфере ККТ станут разнообразнее. Так, наказание за неприменение ККТ привяжут к сумме расчета, произведенного без ККТ, и назначат равным от 75% до 100% этой суммы. При этом для граждан штраф составит не менее 1500 рублей, для должностных лиц - не менее 10 тысяч рублей, для юрлиц - не менее 40 тысяч.

Применение ККТ, не соответствующей требованиям, может обойтись предупреждением, а может (после принятия проекта) стоить гражданам 1500 рублей, должностным лицам 2000 рублей, юрлицам 3000.

Источник: audit-it.ru

Единый портал вынес на общественное обсуждение проект федерального закона о внесении изменений в закон «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

В пояснительной записке говорится, что в настоящее время пособие по временной нетрудоспособности при утрате трудоспособности вследствие заболевания или травмы, при карантине, протезировании по медицинским показаниям и долечивании в санаторно-курортных учреждениях непосредственно после стационарного лечения выплачивается в следующем размере:

застрахованному лицу, имеющему страховой стаж 8 и более лет, – 100% среднего заработка;

застрахованному лицу, имеющему страховой стаж от 5 до 8 лет, – 80% среднего заработка;

застрахованному лицу, имеющему страховой стаж до 5 лет, – 60% среднего заработка.

В случае принятия законопроекта начиная с 2029 года на сохранение 100% заработка при нахождении на больничном смогут претендовать только лица, чей страховой стаж составляет не менее 15 лет. 80% среднего заработка будут получать лица, имеющие страховой стаж от 8 до 15 лет. Если его продолжительность до 8 лет, то пособие будет выплачиваться в размере 60% среднего заработка.

Предусматриваются переходные положения - начиная с 2016 года и по 2028 год страховой стаж до указанных пределов будет увеличиваться постепенно. Каждый год повышения стажа будет происходить на полгода для каждого соотношения размера больничного и зарплаты (для 100%, для 80% и для 60%).

"Законопроектом также предусмотрено сохранение приобретенных застрахованными лицами по состоянию на 1 января 2016 года прав на пособие по временной нетрудоспособности в размере, установленном ранее действующим законодательством, а именно: застрахованным лицам, имеющим страховой стаж от 5 до 8 лет, - сохранение права на пособие в размере 80% заработка, а застрахованным лицам, имеющим страховой стаж от 8 и более лет, - права на пособие в размере 100% заработка", - говорится в пояснительной записке.

Источник: audit-it.ru

Единый портал начал экспертизу проекта закона о внесении изменений в пункт 1 статьи 18 федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний".

Проектом предлагается наделить органы ФСС следующими правами: назначать и проводить экспертизу для проверки наступления страхового случая (порядок будет разрабатываться Минтрудом), обжаловать акты о несчастном случае на производстве и акты о случае профессионального заболевания, оформленные с нарушением законодательства РФ.

Добавим, что общественное обсуждение законопроекта прошло без замечаний со стороны общественности.

Источник: audit-it.ru

6.5. Обсуждается законопроект о сохранении ставок взносов в ПФ, ФСС, ФФОМС до 2018 года

Единый портал вынес на общественное обсуждение проект федерального закона о внесении изменений в статью 33.1 закона "Об обязательном пенсионном страховании в РФ" и в статью 58.2 закона 212-ФЗ.

Предусматривается сохранение на период до 2018 года включительно тарифов взносов в государственные внебюджетные фонды, действующих в 2015-2017 годах для основной массы плательщиков в размере 30% (22% - в ПФ в пределах установленной величины базы для начисления страховых взносов, 2,9% - в ФСС в пределах установленной величины базы, 5,1% - в ФФОМС) и 10% в ПФ сверх установленной предельной величины базы.

В соответствующих статьях цифры "2017" заменяются на цифры "2018".

Источник: audit-it.ru

6.6. В России могут появиться электронные трудовые книжки

Глава Минтруда считает, что это может привести к снижению количества поддельных документов.

Минтруд не планирует отменять трудовые книжки, но обсудит с представителями бизнеса возможность введения электронного варианта этого документа. Об этом сообщил министр труда и социальной защиты населения России Максим Топилин в интервью ТАСС на Петербургском экономическом форуме.

"В перспективе, конечно, было бы неплохо, чтобы был такой электронный банк данных, дублирующий стандартную трудовую книжку. Но я думаю, что это - удаленная перспектива. Это все равно будет документ, в котором будет вестись учетная запись о том, кем ты работал, какие поощрения получил", - сказал Топилин.

"Думаю, что появление электронных трудовых книжек приведет к снижению количества поддельных документов. К этому надо, безусловно, стремиться, но пока, я думаю, что мы к этому не готовы даже чисто организационно, и прежде всего, не готовы сами работодатели. Мы будем вести с ними консультации. Посмотрим", - добавил министр.

Источник: audit-it.ru

Уголовный кодекс хотят дополнить статьей за «неправомерное уменьшение размера оплаты труда».

Для руководителей компаний, сотрудники которых получают «серые» зарплаты, предлагают ввести уголовное наказание. Проект поправок в Уголовный кодекс РФ, дополняющих его статьей 145.2 «Неправомерное уменьшение размера оплаты труда», подготовили в Липецком областном совете депутатов (есть в распоряжении «Известий»). В ближайшее время документ будет внесен в Госдуму. Законопроект предусматривает различные виды наказания для директоров предприятий за выплаты сотрудникам зарплаты в конверте: штраф до 0,5 млн рублей, принудительные работы или лишение свободы на срок до 3 лет. В пояснительной записке указывается, что «по некоторым данным доля «серых» зарплат сегодня достигает почти 50%» и «применяемые работодателями схемы ощутимо сокращают налоговые поступления в бюджет».

Также региональные депутаты отмечают, что сейчас «явление зарплаты в конвертах стало настолько обыденным делом, что потеряло негативную окраску, которую должно иметь по смыслу действующего законодательства».

Определять преступление предлагается как «умышленное занижение размера заработной платы путем невключения любых начислений работникам в денежной или натуральной формах». Наказывать за него – «штрафом в размере от 100 тыс. до 500 тыс. рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 3 лет, либо принудительными работами на срок до 3 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового, либо лишением свободы на срок до 3 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового».

В проекте новой статьи также есть примечание, согласно которому уголовная ответственность грозит директору лишь в том случае, если организация в течение года уже привлекалась к ответственности за аналогичное деяние по ст. 5.27, 5.31 или 14.23 КоАПа (статьи за нарушение норм трудового права, коллективного договора и управление юрлицом дисквалифицированным руководителем соответственно).

Председатель коллегии адвокатов «Вашъ юридический поверенный» Константин Трапаидзе рассказал, что сейчас за «серые» зарплаты работодателей (юридическое лицо) могут оштрафовать на сумму от 50 тыс. до 100 тыс. рублей по ст. 5.27 КоАПа.

– В случае введения уголовной ответственности могут закрыться до 70% малых предприятий. Ведь чтобы платить «белую» зарплату, нужно платить налоги: 13%, подоходный налог, вычитается непосредственно из зарплаты, а остальное платит компания. Это отчисления в пенсионный фонд, медицинский и фонд социального страхования. В зависимости от системы налогообложения без упрощенки это может быть еще до четверти от суммы зарплаты, – рассказывает Трапаидзе.

По его словам, малые предприятия не всегда в состоянии заплатить все налоги и удержать бизнес на плаву.

– Если закон примут, 3-4 директоров посадят и огромное количество малых предприятий просто закроется, – считает Трапаидзе.

Член комитета ГД по экономической политике, инновационному развитию и предпринимательству Александр Потапов сообщил, что готов поддержать инициативу липецких коллег.

– Это действие в правильном направлении, бизнесменов нужно наказывать за «серые» зарплаты. Ведь налоги, которые с неофициальных зарплат не поступают, это социальные выплаты, будущие пенсии наших граждан, – заявил Потапов.

Сами же бизнесмены считают, что необходимо менять систему налогообложения.

– Нужно максимально упростить процедуру и снизить ставки сборов, – предлагает вице-президент объединения предпринимателей «Опора России» Александр Жарков. – Только так можно приучить к налоговой дисциплине, а, впадая в крайности, государство потеряет и часть имеющихся налогоплательщиков, они уйдут в тень. Года через 3 ставки можно даже начинать повышать.

Источник: audit-it.ru

7. Налоговая цифра недели

В рубрике «Налоговая цифра недели» размещаются материалы, посвященные статистическим данным, цифрам, прочим числовым сведениям, связанным с новостями в сфере налогообложения.

Компания ООО «Сони Мобайл Коммюникейшн Рус» обратилась в КС РФ c просьбой проверить законность положения НК РФ, пишет РБК.

Организация просит суд проверить на соответствие Конституции России положение пп. 4 п. 1 ст. 162 НК РФ, в соответствии с которым налоговая база по НДС увеличивается на размер полученных страховых выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств.

Поводом для обращения стал спор компанией и ФНС, который разгорелся в 2013 г. из-за страховых выплат, которые «Сони» не включила в свои декларации за 2010 г. Тогда компания получила от «АльфаСтрахования» 224,2 млн руб. возмещения за неоплату рядом организаций поставленного товара в установленный договором срок.

Но налоговики пришли к выводу, что Sony нарушила оспариваемое положение НК РФ, что привело к уклонению от уплаты 34,2 млн руб. налогов. В компании отмечали, что цена товаров, в связи с неоплатой которых было получено страховое возмещение, была включена в налоговую базу предшествующих периодов (во время отгрузки товаров). Однако ФНС отклонила данные доводы, ссылаясь на то, что такое налогообложение предусмотрено законом.

В итоге налоговая служба доначислили компании НДС – с учетом пеней и штрафов общая сумма составила порядка 50 млн руб.

В «Сони» утверждают, что страховые выплаты не должны облагаться налогом, поскольку при получении страхового возмещения за неоплаченные товары их стоимость не повышается, соответственно, обложение НДС суммы страхового возмещения приводит к изъятию в казну не части добавленной стоимости, а дополнительного платежа, который не соответствует НДС.

При этом, по мнению юристов компании, оспариваемое положение ставит налогоплательщиков, которые выбрали страхование рисков неоплаты товаров как способ обеспечения своих имущественных интересов, в худшие условия по сравнению с другими налогоплательщиками, в частности получающими оплату поставленных товаров за счет уступки дебиторской задолженности вне связи с получением страховых выплат.

Источник: taxpravo.ru

8. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

8.1. Форма РСВ-1 изменится с отчетности за 1 полугодие 2015 года.

Постановлением от 4 июня 2015 г. N 194п ПФ вносит изменения в свое постановление от 16 января 2014 г. N 2п, которым утверждена форма РСВ-1. В настоящее время новое постановление направлено на регистрацию в Минюст. На сайте ПФ размещены все приложения к постановлению. Применятся обновленные форма и порядок ее заполнения будут начиная с расчета за 1 полугодие 2015 года.

В форме расчета уменьшится количество таблиц для применяющих льготные тарифы.

Раздел 4 будет называться не "Суммы доначисленных страховых взносов с начала расчетного периода", а "Суммы перерасчета страховых взносов с начала расчетного периода". В целом уточняются основания и порядок заполнения данного раздела (по итогам проверок и при перерасчетах). В случае самостоятельного выявления факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы взносов, подлежащей уплате за предыдущие периоды, а также в случае корректировки базы по взносам предшествующих периодов (на основании данных бухгалтерского учета), не признаваемой ошибкой, плательщик будет отражать в разделе 4 расчета суммы перерасчета взносов, начисленные в отчетном (расчетном) периоде.

Устанавливается, что в случае приобретения или утраты права на применение пониженного тарифа по итогам текущего отчетного (расчетного) периода в составе РСВ-1 за отчетный (расчетный) период представляются, в том числе, сведения по застрахованным лицам, корректирующие данные за предыдущие отчетные периоды текущего расчетного периода.

Изменения коснутся также представления уточненных расчетов (указание в них сведений будет зависеть от даты представления), печать будет проставляться при ее наличии, вносится множество других изменений в порядок заполнения расчета.

Источник: audit-it.ru

8.2. Изменится перечень КБК для страховых взносов на 2016 год

На регистрации в Минюсте находится приказ Минфина от 08.06.2015 № 90н, которым вносятся изменения в указания по бюджетной классификации.

Как следует из приложений к приказу, добавятся, среди прочих, КБК по страховым взносам

Источник: audit-it.ru

8.3. ФНС разработала ПО для добровольного декларирования амнистируемых капиталов

В своей "информации" ФНС сообщила о бесплатном программном обеспечении для заполнения специальной декларации в рамках добровольного декларирования имущества в соответствии с недавно принятым законом об амнистии капиталов от 08.06.2015 N 140-ФЗ.

ПО размещено на сайте nalog.ru (версия 4.41 изменения 3).

ФНС разъяснила, что возможность добровольного декларирования будет действовать с 1 июля по 31 декабря 2015 года. Цель состоит в обеспечении правовых гарантий сохранности капитала и имущества физлиц, защите их имущественных интересов, в том числе за пределами России, а также в создании стимулов для добросовестного исполнения налоговых обязанностей. Налогоплательщики могут задекларировать имущество (недвижимость, ценные бумаги, контролируемые иностранные компании, банковские счета), в т.ч. контролируемое через номинальных владельцев.

Принятый закон предоставляет декларантам следующие гарантии:

защита декларируемых сведений в ФНС (налоговая тайна) и ее непредставление другим государственным органом без согласия декларанта;
неиспользование декларируемых сведений в качестве доказательств правонарушений, но только в части правонарушений, совершенных до 1.01.2015;
освобождение от налоговой, административной и уголовной ответственности за деяния, связанные с приобретением (формированием) капиталов и совершенные до 1.01.2015;
возможность передачи имущества от номинала фактическому владельцу без налоговых последствий.

Декларация представляется в налоговый орган на бумажном носителе декларантом лично либо через уполномоченного представителя. Форма декларации заполняется от руки либо распечатывается на принтере. При этом печатная форма декларации может подготавливаться с использованием программного обеспечения.

Физические лица вправе представить декларацию непосредственно в ФНС либо в налоговые органы по месту жительства (месту пребывания) декларанта.

Источник: audit-it.ru

8.4. ФНС разрабатывает электронные форматы первичных документов для отражения отгрузки и оказания услуг

Единый портал сообщает, что положениями статей 80 и 93 НК налогоплательщикам предоставлено право направления по телекоммуникационным каналам связи в налоговые органы первичных учетных документов, составляемых между хозяйствующими субъектами в электронной форме с использованием ЭП и служащих основанием для исчисления и уплаты налогов. Установление форматов первичных документов, формируемых субъектами для оформления фактов хозяйственной жизни, возложено на ФНС.

В связи с этим портал информирует о разработке проекта приказа «Об утверждении формата документа о передаче товаров при торговых операциях в электронной форме» и проекта приказа «Об утверждении формата документа о передаче результатов работ (об оказании услуг) в электронной форме». Текстов проектов не опубликовано.

Источник: audit-it.ru

8.5. По новым классификаторам опубликованы коды для деятельности по эксплуатации административных зданий

Письмом от 10 июня 2015 г. N НД-4-5/10073 ФНС разослала письмо Минэкономразвития от 5 июня 2015 г. N 14809-ЕЕ/Д18и, в котором указано на некоторые коды по новым классификаторам - ОКВЭД 2, ОКПД 2.

Деятельность по управлению эксплуатацией административных зданий относится в ОКВЭД 2 к коду 68.32 "Управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе", услуги по управлению эксплуатацией административных зданий относятся в ОКПД 2 к коду 68.32.13 "Услуги по управлению объектами нежилого фонда, предоставляемые за вознаграждение или на договорной основе".

Комплексные услуги (сочетание услуг) в части обслуживания помещений клиента, которые включают уборку внутренних помещений в зданиях всех типов, ремонт, охрану, удаление отходов, маршрутизацию и прием почты, услуги прачечной и сопутствующие услуги относятся в ОКВЭД 2 к коду 81.10 "Деятельность по комплексному обслуживанию помещений", в ОКПД 2 относятся к коду 81.10.10 "Услуги по комплексному обслуживанию помещений".

Источник: audit-it.ru

9. Комментарии и разъяснения

В письме от 19.05.15 № 17-3/В-245 Минтруд напомнил, что расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год.

Плательщик страховых взносов при определении базы для начисления взносов учитывает все выплаты, производимые в пользу конкретного физлица, начисленные в его пользу с начала и до конца расчетного периода (календарного года).

Таким образом, в базу для начисления взносов по выплатам филицу, которое было уволено и принято на работу в эту же организацию в течение одного расчетного периода, в том числе для определения предельной величины базы для начисления взносов, включаются все выплаты, начисленные в пользу этого физлица в течение календарного года по всем основаниям за период работы в организации в целом.

Источник: audit-it.ru

9.2. При перелете в отпуск с "севера" взносами не облагается лишь компенсация проезда в аэропорт (Письмо Минтруда от 21.05.15 № 17-3/В-258)

В письме от 21.05.15 № 17-3/В-258 Минтруд рассказал об обложении страховыми взносами компенсации стоимости проезда к месту отпуска за пределами РФ для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях и направляющихся в отпуск воздушным транспортом.

Пунктом 7 части 1 статьи 9 закона 212-ФЗ (в редакции закона от 28.06.2014 N 188-ФЗ) установлено, что в случае проведения отпуска такими работниками за пределами РФ не облагается взносами стоимость проезда или перелета (включая стоимость провоза багажа весом до 30 килограммов), рассчитанная от места отправления до пункта пропуска через госграницу РФ, в том числе международного аэропорта, в котором указанные работники проходят пограничный контроль в пункте пропуска.

Под пунктом пропуска понимается территория (акватория) в пределах, в частности, аэропорта, открытого для международных сообщений (международных полетов), где происходит пропуск через госграницу лиц, транспортных средств, грузов, товаров и животных.

Таким образом, в указанном случае не облагается взносами (независимо от того, направлялся работник к месту отдыха до 01.01.2015 или после) только стоимость проезда такого работника от места жительства или работы до международного аэропорта, в котором он проходит пограничный контроль. В этой связи справка о стоимости перелета от международного аэропорта вылета, в котором работник проходит пограничный контроль, до госграницы РФ и обратно, выданная авиаперевозчиком, не требуется, поскольку стоимость такого перелета подлежит обложению страховыми взносами.

Минтруд уже не впервые указывает, что это положение не ущемляет прав таких работников на компенсацию работодателем расходов по оплате всей стоимости проезда в пределах территории РФ к месту использования отпуска и обратно, а касается лишь обложения указанных сумм взносами.

Источник: audit-it.ru

9.3. НДС по имуществу, вышедшему из строя при аварии, можно не восстанавливать (Письмо ФНС17 июня 2015 г. № ГД-4-3/10451@)

В письме от 17 июня 2015 г. № ГД-4-3/10451@ ФНС ответила на ряд вопросов о применении вычетов НДС:

Суммы НДС, предъявленные налогоплательщику в отношении работ по восстановлению здания, принимаются к вычету независимо от того, что стоимость указанных работ компенсируется налогоплательщику страховой организацией.

Следующий вопрос касается восстановления и уплаты в бюджет сумм НДС, ранее принятых налогоплательщиком к вычету, при выбытии имущества по причине аварии. ФНС рекомендует руководствоваться решением ВАС от 23.10.2006 № 10652/06, согласно которому утрата имущества в результате чрезвычайной ситуации не относится к числу случаев, при которых суммы НДС, ранее правомерно принятые налогоплательщиком к вычету, подлежат восстановлению.

При изменении стоимости выполненных работ в сторону увеличения покупатель этих работ имеет право на вычет независимо от периода выполнения таких работ.

Суммы НДС по товарам (работам, услугам), приобретаемым для операций, не признаваемых объектами налогообложения НДС, вычетам не подлежат, а учитываются в стоимости приобретаемых товаров (работ, услуг).

На вопрос о вычетах в отношении приобретенных объектов недвижимости, подлежащих ликвидации в связи со строительством на их месте нового объекта, который будет использоваться в операциях, облагаемых НДС, налоговая служба самостоятельно ответить затруднилась - указала, что вопрос требует согласования с Минфином.

Источник: audit-it.ru

9.4. Доход от реализации услуг отражается на дату их фактического оказания (Письмо Минфина от 27.05.15 № 03-03-06/1/30408).

В письме от 27.05.15 № 03-03-06/1/30408 Минфин указал, что доход от реализации услуг нужно отражать на дату их фактического оказания.

Ведомство обосновало это ссылкой на пункт 3 статьи 271 НК, согласно которому для доходов от реализации датой получения дохода признается дата реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), определяемой в соответствии с пунктом 1 статьи 39 НК (то есть на дату перехода права собственности), независимо от фактического поступления денежных средств (иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав) в их оплату.

Источник: audit-it.ru

9.5. ФНС уточнила основания для списания безнадежной налоговой задолженности (Приказ ФНС от 19 мая 2015 г. N ММВ-7-8/200@).

Приказом от 19 мая 2015 г. N ММВ-7-8/200@ ФНС внесла поправки в свой приказ 19.08.2010 N ЯК-7-8/393@, которым утвержден порядок списания недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам, признанных безнадежными к взысканию.

Поправки внесены в такое основание для списания, как вынесение судебным приставом-исполнителем постановления об окончании исполнительного производства, если с даты образования задолженности прошло более пяти лет. Теперь уточняется, что возврат взыскателю исполнительного документа при этом должен быть произведен по основаниям, предусмотренным пунктами 3 и 4 части 1 статьи 46 закона "Об исполнительном производстве" (отсутствие сведений о местонахождении, счетах, имуществе должника или отсутствие самого имущества).

Перечень условий, при которых долг списывается по данному основанию, дополнен таким: "судом возвращено заявление о признании должника банкротом или прекращено производство по делу о банкротстве в связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве". В случае выполнения данного условия налогоплательщик должен будет представить в налоговый орган соответствующее определение суда.

Для признания безнадежной недоимки, если она списана со счета налогоплательщика, но не поступила в бюджет (при этом банк ликвидирован), согласно новому приказу не надо будет представлять копию вступившего в законную силу акта суда, содержащего в мотивировочной или резолютивной части положение о признании исполненной обязанности по уплате сумм налогов, сборов, пеней, штрафов и процентов.

Приказ вступит в силу через неделю.

Источник: audit-it.ru

9.6. После преобразования юрлица база для начисления страховых взносов исчисляется с нуля (Письмо Минтруда от 19.05.15 № 17-3/В-249).

В письме от 19.05.15 № 17-3/В-249 Минтруд разъяснил порядок определения базы для начисления страховых взносов при реорганизации плательщика путем преобразования.

При такой реорганизации создается новая организация.

В соответствии с частью 3 статьи 10 закона 212-ФЗ, если организация была создана после начала календарного года, первым расчетным периодом для нее является период со дня создания до окончания данного календарного года. Каких-либо исключений из этой нормы для случаев реорганизации юрлиц не установлено.

При этом законом 212-ФЗ не предусмотрено правопреемство в части базы для начисления взносов в случае реорганизации плательщика.

Учитывая изложенное, при реорганизации юрлица в форме преобразования расчетным периодом для вновь возникшей организации является период со дня создания до окончания календарного года и, соответственно, при определении базы для начисления взносов данная организация не вправе учитывать выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу работников в реорганизованной организации.

При этом у вновь созданной организации в базу для начисления взносов включаются вознаграждения, начисленные в пользу работников, начиная со дня создания этой организации, то есть со дня ее госрегистрации.

В соответствии со статьей 75 Трудового кодекса изменение подведомственности (подчиненности) организации или ее реорганизация (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) не может являться основанием для расторжения трудовых договоров с работниками организации.

Однако противоречий между нормами ТК и закона 212-ФЗ, по мнению ведомства, не имеется, в связи с тем данные НПА регулируют разные сферы.

Источник: audit-it.ru

В письме от 29.05.15 № 03-02-07/1/31260 Минфин ответил на вопрос о возможности открытия вклада ИП при наличии в банке решения о приостановлении операций по счетам, если вклад не будет использоваться в предпринимательской деятельности.

На основании пунктов 11 и 12 статьи 76 НК при наличии решения о приостановлении операций по счетам ИП - налогоплательщика, налогового агента, плательщика сбора, а также нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, банки не вправе открывать этим физлицам счета, вклады, депозиты.

Минфин считает, что указанное ограничение по открытию вклада применяется в отношении физлица-ИП независимо от того, предназначен ли вклад для использования в предпринимательской деятельности.

Источник: audit-it.ru

В письме от 17 июня 2015 г. N ГД-4-3/10382@ ФНС сообщила, что с 1 июля 2015 года на территории города Москвы вводится торговый сбор.

Организации и ИП, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, предусмотренные статьей 413 НК (кроме применяющих ПСН и ЕСХН), на территории города Москвы обязаны представить в налоговый орган не позднее пяти дней с даты возникновения объекта обложения сбором уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.

Те, у кого такой объект возник до указанной даты, должны встать на учет не позднее 7 июля 2015 года. Дата возникновения объекта обложения сбором в данном случае будет считаться 1.07.2015.

Постановка на учет производится:

по месту нахождения объекта недвижимости - если деятельность, в отношении которой установлен сбор, ведется с использованием этого объекта;
по месту нахождения организации (месту жительства ИП) - в иных случаях.

Например, если организация или ИП состоит на учете в налоговом органе по месту нахождения или месту жительства в Московской области и имеет магазин в Москве, то уведомление следует представить в налоговый орган по месту нахождения этого магазина. В случае торговли с использованием объектов движимого имущества (автомагазин, торговая палатка и др.) в Москве уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора надо представить в налоговый орган в Московской области.

Если несколько торговых точек находятся в одном городе на территориях, подведомственных разным налоговым органам, то уведомление подается в налоговый орган по месту нахождения того объекта, сведения о котором указаны в таком уведомлении первыми.

Постановка на учет производится в течение 5 дней после получения налоговым органом уведомления. В течение пяти дней с даты постановки на учет плательщику сбора направляется соответствующее свидетельство.

Рекомендуемые формы уведомлений о постановке на учет (снятия с учета), форматы и порядок заполнения указанных уведомлений, а также рекомендуемая форма свидетельства о постановке на учет доведены до налоговых органов и налогоплательщиков письмом ФНС от 10.06.2015 N ГД-4-3/10036@.

Источник: audit-it.ru

Приказом от 25 мая 2015 г. № 82н Минфин признал утратившим силу свой приказ от 21 мая 2010 г. № 48н «Об утверждении порядка представления реестров таможенных деклараций». Это начнет действовать с 1 октября 2015 года.

Поправки в НК, согласно которым это делается, были внесены федзаконом от 29.12.2014 № 452-ФЗ и вступят в силу 1 октября. Практически любые указанные в статье 165 НК документы (таможенные декларации, перевозочные документы), представляемые налогоплательщиками для обоснования применения налоговой ставки 0%, можно будет заменить реестрами. Для установления этой возможности вводится новый пункт 15 в статью 165, а также вносится уточнение в пункт 10 этой статьи (устанавливающий представление документов одновременно с налоговой декларацией). Реестры будут представляться только в электронном виде по ТКС через оператора электронного документооборота. Вместе с тем, упраздняются нормы о возможности представления реестров деклараций и об определении Минфином порядка их представления.

Источник: audit-it.ru

Объекты незавершенного строительства признаются объектами налогообложения по налогу на имущество физических лиц с 1 января 2015 года. Основание: ст. 401 НК РФ.

Как объяснил Минфин России, объекты незавершенного строительства подлежат налогообложению в случае, если на них оформлено в установленном порядке право собственности гражданина.

Напомним, что сам порядок определения налоговой базы (или исходя из инвентаризационной стоимости имущества, или его кадастровой стоимости) устанавливается до 1 января 2020 года законом субъекта Российской Федерации.

Налоговое уведомление за 2015 год должно быть направлено налогоплательщику не позднее 1 сентября 2016 года. Следует помнить, что до 1 января 2015 года налогообложение имущества физических лиц осуществлялось в соответствии с Законом Российской Федерации от 09.12.1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», согласно которому объекты незавершенного строительства не признавались объектами налогообложения.

Источник: taxpravo.ru

Компании и ИП, оказывающие бытовые услуги населению и применяющие систему ЕНВД, при расчетах наличными денежными средствами вправе не использовать контрольно-кассовую технику.

Как рассказал Минфин России, это возможно только при условии выдачи по требованию покупателя документа (товарного чека, квитанции или другого документа), подтверждающего прием денежных средств. Указанный документ выдается в момент оплаты товара (работы, услуги).

Источник: taxpravo.ru

Местом реализации строительных работ, связанных с объектами недвижимости, расположенными на территории Республики Южная Осетия, территория Российской Федерации не признается. Такие работы НДС на территории России не облагаются. Об этом рассказал Минфин России в письме от 19.05.2015 г. № 03-07-08/28514.

Напомним, что местом реализации работ, непосредственно связанных с недвижимым имуществом, к которым относятся строительные работы, не признается территория Российской Федерации в случае, если недвижимое имущество находится за пределами территории Российской Федерации. Основание: подп. 1 п. 1.1 ст. 148 НК РФ.

Источник: taxpravo.ru

Как рассказало УФНС по Краснодарскому края, с 1 января 2014 года имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам) выделен в отдельный вид вычета.

Граждане вправе претендовать на получение такого вычета, если ранее они не включали расходы на погашение процентов в состав имущественного вычета, полученного в связи приобретением другого объекта недвижимости.

Таким образом, для получения вычета необходимо соблюдение двух условий:

1) Ранее налогоплательщик не обращался за получением имущественного налогового вычета по процентам;

2) Покупка жилья с привлечением заемных средств состоялась после 1 января 2014 года.

Источник: taxpravo.ru

10. Новости налогового контроля

10.1. Пониженная ставка НДС не льгота, но документы для «камералки» все равно нужно представить

Арбитражный суд Северо-Западного округа при рассмотрении дела № А56-42376/2014 пришел к выводу о том, что хотя пониженная ставка НДС по смыслу ст. 56 НК РФ не является налоговой льготой и ее применение с формальной точки зрения не представляет налоговому органу право истребовать в рамках камеральной проверки на основании п. 6 ст. 88 НК РФ подтверждающие документы, эти документы так или иначе должны быть представлены, как минимум, для оценки законности и обоснованности решения налогового органа об отказе в применении пониженной ставки НДС.

Как известно, в силу ч. 6 ст. 88 НК РФ при проведении камеральных налоговых проверок налоговые органы вправе истребовать в установленном порядке у налогоплательщиков, использующих налоговые льготы, документы, подтверждающие право этих налогоплательщиков на эти налоговые льготы.

Между тем, налоговые льготы это не любая налоговая выгода, а только та, которая соответствует признакам, закрепленным в п. 1 ст. 56 НК РФ.

В рамках данного дела налоговый орган в рамках камеральной проверки истребовал у налогоплательщика документы, подтверждающие правомерность применения им пониженной ставки НДС (10%) при реализации зерна и крупы. Документы в рамках проверки представлены не были, по итогам камеральной проверки доначислены НДС, пени и штраф.

Суд отметил, что лица, осуществляющие операции по реализации товара, которые облагаются по ставке 10%, не имеют преимуществ перед другими налогоплательщиками. Обязанность уплатить НДС по ставке 10% прямо предусмотрена нормами налогового законодательства и в силу ст. 56 НК РФ не является льготой.

Кроме того, закон не предусмотрел в этом случае перечня документов, которые налогоплательщик обязан представить вместе с налоговой декларацией, а потому у налогового органа отсутствует право на истребование таких документов в рамках ст. 88 НК РФ. Действия налогового органа по истребованию таких документов являются незаконными.

Но в то же время налогоплательщик все равно должен подтвердить правомерность применения им пониженной ставки НДС, иначе для него наступают неблагоприятные последствия в виде отказа налоговым органом в применении такого размера налоговой ставки и в доначислении НДС по ставке 18%.

(см. Постановление АС СЗО от 10.06.2015 по делу № А56-42376/2014)

Источник: www.nalog-inform.blogspot.ru

10.2. Применим ли п. 2 ст. 93.1 НК к неопределенному количеству сделок за период времени

Арбитражный суд Поволжского округа при рассмотрении дела №А65-22144/2014 обозначил вопрос, ответ на который казалось бы очевиден: можно ли вне рамок налоговой проверки истребовать в порядке п. 2 ст. 93.1 НК РФ не по одной конкретной сделке, а сразу по всем сделкам, заключенным между налогоплательщиком и его контрагентом за определенный период времени?

Формальных препятствий для этого нет, если в требовании налогового органа указаны все индивидуализирующие признаки каждой из сделок, которыми интересуется налоговый орган. А если эти признаки не указаны?

Судебная практика всегда исходила из того, что п. 2 ст. 93.1 НК, позволяющий налоговым органам истребовать информацию (а с недавних пор и документы) по конкретной сделке, стоит несколько особняком по отношению к остальным пунктам этой статьи. С одной стороны он дает налоговым органам неограниченную свободу действий по истребованию интересующей его информации о контрагенте, но с другой стороны предметом этой информации является только конкретная сделка, и у налоговых органов есть индивидуализирующие признаки этой сделки.

Тем не менее, Арбитражный суд Поволжского округа отступил от этого правила.

Из материалов дела следует, что у налогового органа вне рамок налоговой проверки возникла обоснованная необходимость получения информации относительно конкретной сделки; требование соответствует положениям п. 2 ст. 93.1 НК РФ. При этом в поручении и требовании указано, что истребуется информация по конкретным сделкам, а именно, информация, содержащаяся в договорах, заключенных между заявителем и его контрагентом, и иных документах, связанных с использованием данных договоров за спорный период.

Общество отказало в предоставлении запрашиваемых документов, мотивируя свой отказ тем, что в данном требовании не указаны сведения, позволяющие идентифицировать конкретную сделку.

За этот отказ общество было привлечено к ответственности по ст.129.1 НК РФ и суд признал это правомерным, поскольку истребование информации по сделкам, заключенным за определенный период времени без указания идентифицирующих их признаков, по мнению судов, не противоречит п. 2 ст. 129.1НК РФ.

(Постановление АС ПО от 09.06.2015 по делу № А65-22144/2014)

Источник: www.nalog-inform.blogspot.ru

11. Аналитическая статья от ГК «Налоги и финансовое право»

11.1. О праве начисления амортизации и применения амортизационной премии по объекту, по которому получен акт ввода в эксплуатацию, но не используемому фактически

Описание ситуации:

Нами получен акт ввода в эксплуатацию объекта строительства от 31 мая 2015 года. Данный объект является филиалом нашей организации. Объект полностью подготовлен к работе с пациентами.

Деятельность в настоящее время не ведется в связи отсутствием лицензии на медицинскую деятельность (в процессе получения).

Вопрос:

Имеем ли мы право в налоговом учете начислять амортизацию и применять амортизационную премию с июня 2015 года на здание, а также на оборудование находящееся в нем?

Ответ:

Согласно п. 4 ст. 259 НК РФ начисление амортизации по объектам амортизируемого имущества, в том числе по объектам основных средств, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством РФ, начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию, независимо от даты его государственной регистрации.

Иными словами, во-первых, амортизация начисляется исключительно по объектам, признанным для целей налогового учета амортизируемым имуществом (основным средством); во-вторых, начало осуществления амортизации приходится на месяц, следующий за месяцем, в котором основное средство введено в эксплуатацию.

В абз. 2 п. 9 ст. 258 НК РФ указано:

«Налогоплательщик имеет право включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10 процентов (не более 30 процентов - в отношении основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам) первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно), ...».

При этом по п. 3 ст. 272 НК РФ расходы в виде амортизационной премии признаются в качестве косвенных расходов того отчетного (налогового) периода, на который приходится дата начала амортизации основных средств, в отношении которых была применена амортизационная премия.

Иными словами, амортизационная премия применяется исключительно по объектам, признанным для целей налогового учета основными средствами, по которым начато начисление амортизации.

В соответствии с п. 1 ст. 256 НК РФ «амортизируемым имуществом в целях настоящей главы признаются имущество..., которые находятся у налогоплательщика на праве собственности ..., используются им для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 рублей».

Аналогично в п. 1 ст. 257 НК РФ указано, что «под основными средствами в целях настоящей главы понимается часть имущества, используемого в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией первоначальной стоимостью более 40 000 рублей».

Иными словами, одним из основных условий признания объекта основным средством является начало его использования в деятельности организации.

Исходя из условия запроса, по объекту строительства 31 мая 2015 г. получен акт ввода в эксплуатацию, однако медицинскую деятельность в данном готовом к эксплуатации объекте строительства (филиале организации) предприятие с 31 мая 2015 г. пока не ведет в связи с отсутствием лицензии на такую деятельность.

Вероятнее всего, контролирующие органы, толкуя вышеназванные нормы буквально, посчитают, что организация в рассматриваемом случае не может признать данный объект основным средством для целей налогового учета до начала использования его в медицинской деятельности (до получения лицензии), а следовательно, не имеет права начислять по нему с июня 2015 г. амортизацию и применять амортизационную премию.

Вместе с тем, хотелось бы обратить внимание на следующее.

По условию запроса, по состоянию на 31 мая в обществе идет процесс получения медицинской лицензии.

Очевидно, что для получения лицензии необходимо приобрести (создать) соответствующее помещение, оборудование, нанять специалистов и т.д. и т.п., иными словами, вести деятельность, направленную в конечном итоге на получение дохода. При этом делать это объективно необходимо задолго до получения лицензии и начала фактического оказания медицинских услуг в данном конкретном филиале.

В этой связи считаем, что по объекту, который пусть и не используется именно в медицинской деятельности (т.е. в нем не оказываются медицинские услуги), тем не менее начато его использование в целом в деятельности организации (осуществляется подготовка к началу процесса медицинской деятельности), можно утверждать о начале его использования в деятельности, направленной на получение дохода.

Например, доказательством того, что рассматриваемый объект строительства начал использоваться в деятельности организации с момента получения акта ввода в эксплуатацию (с 31 мая 2015 г.), могут быть следующие факты:

на объект завезено и установлено оборудование (договоры купли-продажи, акты приема-передачи);
имеется подтверждение действий и расходов организации, направленных на получение лицензии;
осуществляется монтаж и пусконаладка приобретенного оборудования (договоры на оказание соответствующих услуг, акты оказанных услуг);
заключаются трудовые договоры с работниками (приказы о приеме на работу или о переводе из других подразделений);
заключаются гражданско-правовые договоры с организациями, обслуживающими объект (электроэнергия, газо-, водоснабжение и т.д.) (договоры, счета, акты);
размещается реклама (в т.ч. на объекте) (договоры, счета, акты);
в случае, если часть объекта начинает сдаваться в аренду – договоры аренды, акты.
и т.д. и т.п.

В этом случае, по нашему мнению, в отношении такого объекта можно утверждать, что он используется в деятельности предприятия («используется для извлечения дохода», «в качестве средств труда для производства и реализации»), а, следовательно, организация вправе с июня 2015 г. начать начислять по такому объекту амортизацию, и, соответственно, применить амортизационную премию.

Таким образом, по нашему мнению, в случае если предприятие сможет обосновать вовлечение построенного объекта в деятельность, направленную на получение дохода (в том числе для подготовительных процедур и этапов), то оно вправе в июне 2015 г. начать амортизировать данный объект и применить амортизационную премию. Однако, данную позицию организации следует быть готовой защищать в налоговом споре, в том числе в судебном порядке

11.2. Учет расходов по приобретению здания, осуществленных после его ввода в эксплуатацию

Описание ситуации:

ЗАО приобрело объект недвижимого имущества, объект оприходован, введен в эксплуатацию в феврале 2015 г. на основании договора купли продажи и акта приема-передачи от 10.01.2015 г.

С февраля 2015 г. по данному объекту начисляется амортизация в бухгалтерском и налоговом учете.
29.04.2015 г. было получено свидетельство о государственной регистрации прав на недвижимое имущество.

Данную сделку по выкупу муниципального имущества сопровождала сторонняя организация, оказавшая юридические и консультационные услуги, а именно:

- организация и участие в переговорах, встречах с собственником;

- юридическая экспертиза сделки;

- представление отчета о рисках, связанных с совершением данной сделки;

- юридическая экспертиза договора купли-продажи;

- юридическое сопровождение процесса подписания договора сторонами;

- получение выписки из ЕГРП, кадастровых паспортов и т.д.

Акт выполненных работ подписан 29.04.2014 г.

Вопрос:

Имеет ли право общество признать стоимость данных услуг в составе прочих расходов? Необходимо ли на стоимость услуг увеличить стоимость основного средства и признавать данные расходы посредством начисления амортизации?

Ответ:

Согласно п.1 ст.257 НК РФ под основными средствами понимается часть имущества, используемого в качестве средств труда для производства и реализации товаров (работ, услуг) или для управления организацией.

Первоначальная стоимость такого имущества должна составлять более 40.000,00 рублей. Она определяется как сумма расходов на приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение основного средства до состояния, в котором оно пригодно для использования.

С 01.01.2013 г. начисление амортизации по объектам амортизируемого имущества, в частности по объектам, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством РФ, начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию, независимо от даты его государственной регистрации (п.4 ст.259 НК РФ).

Таким образом, в рассматриваемой ситуации при вводе объекта в эксплуатацию в феврале 2015 года начало начисления амортизации должно приходиться на март (а не на февраль, как указано в описании ситуации) 2015 года.

В отношении расходов, связанных с приобретением данного объекта недвижимости, но оформленных первичным документом в более позднем периоде, необходимо учитывать следующее.

В соответствии с п. 1 ст. 257 НК РФ и п. 8 ПБУ 6/01 «Учет основных средств» сумма расходов на приобретение основного средства, сооружение, изготовление и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, составляет первоначальную стоимость амортизируемого основного средства.

Таким образом, по нашему мнению, первоначальная стоимость основного средства должна содержать все расходы, связанные с его приобретением, даже если такие расходы были выявлены или отражены в первичном документе после момента ввода в эксплуатацию.

В рассматриваемой ситуации идет речь о расходах, бесспорно связанных с приобретением основного средства - организация встреч с продавцом, юридическая экспертиза сделки, юридическое сопровождение процесса подписания договора, получение выписки из ЕГРП, кадастровых паспортов и т.д. Считаем, что данные расходы должны формировать первоначальную стоимость приобретенного объекта недвижимости.

Что касается п. 2 ст. 257 НК РФ и п. 14 ПБУ 6/01, ограничивающих круг оснований для изменения первоначальной стоимости основного средства (достройка, реконструкция, модернизация и т.д.), то данные нормы, как мы полагаем, связывают изменение оценки основных средств с материальным изменением их технико-экономических характеристик.В случае же выявления или более позднего документального оформления расходов по приобретению основного средства уместно говорить не об изменении его первоначальной стоимости (в порядке п.2 ст.257 НК РФ), а об ее корректировке в результате выявленного факта хозяйственной деятельности.

По нашему мнению, иной способ учета рассматриваемых затрат в целях исчисления налога на прибыль (например, в составе прочих расходов) был бы неверным, так как в соответствии с п. 5 ст. 270 НК РФ расходы по приобретению и созданию амортизируемого имущества не учитываются в целях налогообложения.

Таким образом, для правильного и достоверного формирования первоначальной стоимости основного средства, а так же во избежание занижения налогооблагаемой прибыли в определенном налоговом периоде, мы рекомендуем сумму рассматриваемых расходов по приобретению основного средства (стоимость консультационных и юридических услуг сторонней организации) отразить в составе первоначальной стоимости данного объекта.

Вместе с тем согласно подп. 40 п. 1 ст. 264 НК РФ платежи за регистрацию прав на недвижимое имущество и землю, сделок с указанными объектами, платежи за предоставление информации о зарегистрированных правах, оплата услуг уполномоченных органов и специализированных организаций по оценке имущества, изготовлению документов кадастрового и технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости относятся к прочим расходам.

Следовательно, если сторонняя юридическая организация, оказавшая рассматриваемые услуги, перепредъявила обществу к оплате документально подтвержденные затраты на оплату услуг уполномоченных органов и специализированных организаций (например, плату за регистрацию прав или госпошлину за получение выписки из ЕГРП и т.п.), то возмещение таких затрат может быть учтено организацией в составе прочих расходов в текущем периоде, без их включения в первоначальную стоимость объекта недвижимости. Точно в также же порядке – в составе прочих расходов текущего периода – подлежат учёту аналогичные затраты (госпошлины, оплата услуг госорганов и специализированных организаций), осуществленные обществом самостоятельно, без привлечения третьих лиц.

Однако приведенная норма подп. 40 п. 1 ст. 264 НК РФ не распространяется на услуги самой сторонней юридической фирмы, даже если она и осуществляла от имени покупателя какие-либо действия в названных уполномоченных органах и специализированных организациях.

В отношении порядка включения рассматриваемых затрат в первоначальную стоимость отметим следующее.

Как указано в описании ситуации, рассматриваемые расходы подтверждены первичным документом (актом), датированным апрелем 2015 года, в то время как эксплуатация объекта недвижимости началась в феврале 2015 года.

По нашему мнению, данное обстоятельство не влечет необходимость корректировки первоначальной стоимости объекта по состоянию на февраль с соответствующим пересчетом уже начисленной амортизации, поскольку первоначальная стоимость, сформированная к февралю, является верной, а невключение в неё рассматриваемых расходов не относится к неверному отражению фактов хозяйственной жизни, то есть не является ошибкой.

Так, согласно п. 2 ПБУ 22/2010 "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" не являются ошибками неточности или пропуски в отражении фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете и (или) бухгалтерской отчетности организации, выявленные в результате получения новой информации, которая не была доступна организации на момент отражения (неотражения) таких фактов хозяйственной деятельности.

Соответственно, получив от контрагента акт об оказанных услугах (информацию о расходах) только в конце апреля, организация должна отразить данную информацию «перспективным» способом – путем увеличения остаточной стоимости объекта недвижимости в апреле 2015 года, с расчетом новой суммы амортизации с мая 2015 года.

С учетом изложенного считаем, что стоимость консультационных и юридических услуг, связанных с приобретением объекта недвижимости, должна увеличить первоначальную стоимость данного объекта.

Полагаем, что такое увеличение может быть отражено в периоде получения первичного документа, без пересчета сумм амортизации, начисленной в истекших отчетных периодах.

12. Блог А.В. Брызгалина «О налогах и о жизни»

17 июня 2015 года состоялось очередное заседание Общественного совета при Управлении ФНС России по Свердловской области, на котором рассматривались вопросы заключения трудовых договоров и сокращения выплат зарплаты «в конвертах».

Перед участниками заседания выступила начальник отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц управления Л.З. Исаева, которая рассказала о работе налоговиков региона по легализации заработной платы.

В частности, она отметила, что в 2014 году инспекциями Свердловской области было проведено 1190 заседаний комиссий по легализации заработной платы, на которых заслушаны 4666 работодателей, выплачивающих своим работникам заработную плату ниже средней зарплаты по виду экономической деятельности. В 1 квартале 2015 года проведено 314 заседаний и приглашены 1410 работодателей. В результате 3453 работодателя в 2014 году повысили заработную плату своим работникам до среднего уровня по виду экономической деятельности, а в 1 квартале 2015 года заработную плату повысили 952 работодателя.

При этом наибольшее количество работодателей, выплачивающих в 2014 году заработную плату ниже прожиточного уровня, отмечено в организациях: оптовой и розничной торговли -19,9%, строительства – 7,7%, гостиничного и ресторанного бизнеса – 6,9 процентов.

Как отметила Л.З. Исаева, в 1 квартале 2015 года в консолидированный бюджет Свердловской области поступило 17,6 млрд. рублей налога на доходы физических лиц с ростом на 3% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года, в том числе в доходы бюджетов муниципальных образований поступило 5,3 млрд. руб., что составило 70,5% в структуре доходов бюджетов муниципальных образований, с ростом на 5,5 процента.

В общей сумме поступлений 302 млн. руб. обеспечено за счет работы налоговых органов с налоговыми агентами по исполнению ими обязанности по перечислению в бюджет удержанного НДФЛ, в том числе при рассмотрении их на комиссиях по легализации налоговой базы в налоговых органах и межведомственных комиссиях при администрациях муниципальных образований.

В первом квартале 2015 года налоговиками области проведено 230 выездных налоговых проверок, направленных на выявление схем уклонения от налогообложения. Установлено 4 случая ухода от налогообложения налогом на доходы физических лиц, сумма доначислений составила более 1 миллиона рублей.

После заседания Общественного совета состоялся круглый стол с представителями бизнес-сообщества и специалистами областного налогового управления.

На вопросы участников встречи об изменениях законодательства по вопросу применения НДС ответил заместитель начальника отдела налогообложения юридических лиц Е.Е. Елькин. Главный госналогинспектор этого отдела Е.А. Беляева рассказала о налоговых каникулах для предпринимателей, применяющих специальные режимы налогообложения.

Также в обсуждении приняли участие и.о. заместителя начальника управления экономической безопасности и противодействия коррупции ГУ МВД России по Свердловской области А.В. Махов, генеральный директор группы компаний «Налоги и финансовое право» А.В. Брызгалин, председатель Совета Саморегулируемой организации аудиторов НП «Российская Коллегия аудиторов» Е.О. Зайцева, генеральный директор ООО «Международный центр консалтинга и аудита» О.В. Ермолина.

Источник: nalog-briz.ru

13. Новости судебной практики по налоговым спорам

13.1. В пользу налогоплательщика

В силу п. 1 ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

По мнению налогового органа, налогоплательщик в проверяемом периоде необоснованно завысил расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль по операциям приобретения консалтинговых услуг.

Суд считает, что, исходя из обстоятельств дела, позиция налогового органа является неправомерной.

При рассмотрении дела было установлено, что необходимость заключения спорного договора возникла в связи с тем, что общество вынуждено было во второй половине 2010 года перейти на новую систему бюджетирования и бизнес-планирования исходя из требований, предъявляемых ОАО "АВТОВАЗ": - своевременное предоставление бухгалтерской и финансовой отчетности по формам, разработанным и утвержденным ОАО "АВТОВАЗ"; получение на основе заполненных фактических и плановых бюджетов комплекса мероприятий по оптимизации расходов с целью извлечения прибыли; анализ и разработка рекомендаций в области правового обеспечения и т.д. Заключение договора именно с данным контрагентом было обусловлено спецификой работы данной консалтинговой компании с предприятиями автопромышленного комплекса, непосредственно работающими в сегменте рынка по изготовлению автомобильных компонентов для автомобилей производства ОАО "АВТОВАЗ".

С учетом изложенного судами сделан вывод о необоснованности позиции налогового органа об отсутствии разумной необходимости получения обществом консалтинговых услуг для обеспечения его производственной деятельности и отсутствии документов, обосновывающих необходимость заключения договора консалтинговых услуг.

На основании изложенного суд отказал в удовлетворении кассационной жалобы налогового органа.

(Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 21 мая 2015 г. по делу N Ф09-1549/15)

13.2. В пользу налогового органа

В соответствии с п. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса.

Организация считает доначисление транспортного налога незаконным, т.к. спорные транспортные средства не были зарегистрированы в органах Гостехнадзора, приобретались для использования только на территории завода и не использовались в дорожном движении на территории РФ.

Суд с налоговым органом не согласился.

Установлено, что спорные транспортные средства не зарегистрированы в органах Гостехнадзора, они не включены в налоговые декларации по транспортному налогу, а учтены в качестве основных средств и непосредственно используются в хозяйственной деятельности налогоплательщика. Данные обстоятельства обществом не оспариваются.

В соответствии с п. 3 Постановления Правительства РФ от 12.08.1994 N 938 "О государственной регистрации автомототранспортных средств и других видов самоходной техники на территории Российской Федерации" обязанность регистрации технических средств в органах Гостехнадзора возложена на собственников транспортных средств либо на лиц, от имени собственников владеющих, пользующихся или распоряжающимися транспортными средствами на законных основаниях. Регистрация транспортных средств производится на основании их заявлений.

Следовательно, предусмотрена обязательная государственная регистрация транспортного средства, принадлежащего собственнику, после приобретения вне зависимости от того, используется ли оно на закрытой территории юридического лица, передвигается или нет по дорогам общего пользования.

Таким образом, транспортные средства, имеющие паспорта самоходной машины, подлежат государственной регистрации и в силу этого обстоятельства признаются объектами обложения транспортным налогом. В перечень транспортных средств, не признаваемых объектом налогообложения транспортным налогом, не входит специальная техника, используемая на ограниченной производственной территории.

При этом уклонение налогоплательщика от совершения действий по государственной регистрации транспортных средств не освобождает его от уплаты транспортного налога.

(Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 20 мая 2015 г. по делу N Ф09-2701/15)

14. Зарубежные налоговые новости

14.1. Евросоюз продлил на год экономические санкции против Крыма

Санкции против Крыма и Севастополя, которые Евросоюз считает незаконно аннексированными Россией, продлены на год, до 23 июня 2016 года. Ограничения включают запрет на импорт крымских товаров и любые инвестиции в регион.

Решение о продлении экономических санкций в отношении Крыма и Севастополя было принято Советом ЕС по экономике и финансам 19 июня, сообщается в пресс-релизе на сайте Совета ЕС.

Ограничения против региона, которые в Евросоюз считает оккупированной территорией Украины, включают запрет на импорт в ЕС продукции, изготовленной в Крыму и Севастополе. Кроме того, гражданам стран ЕС и компаниям, базирующимся в ЕС, запрещается делать инвестиции в экономику Крыма, в том числе покупать недвижимость и финансировать крымские компании.

Ограничения продлеваются в сфере туризма, что означает запрет на посещение европейскими круизными лайнерами крымских портов, за исключением чрезвычайных случаев. Санкции включают запрет на экспорт в Крым товаров и технологий, используемых в транспортном, телекоммуникационном и энергетическом секторах или при добыче нефти, газа и прочих минеральных ресурсов.

Данное решение принято в рамках политики непризнания незаконной аннексии Крыма и Севастополя Россией, отмечается в документе.

О планах продлить санкции против Крыма на год Евросоюз предупредил в начале июня. Постпред Люксембурга при ЕС Кристиан Браун заявил, что принципиальное решение по этому вопросу уже принято.

ЕС начал вводить санкции против Крыма в июне 2014 года, когда он запретил импорт из этого региона более 250 наименований товаров. В июле был введен частичный запрет на инвестиции в крымскую экономику, который в декабре стал полным.

Крым вошел в состав России по результатам референдума, прошедшего в марте 2014 года. На территории полуострова был образован Крымский федеральный округ, а Севастополю был присвоен статус города федерального значения.

Источник: audit-it.ru

14.2. В Крыму планируют ввести налог за фактическое использование земли

В Крыму и Севастополе может быть введен налог за фактическое использование земли, исходя из украинской нормативной оценки. Такое предложение уже направлено в Белый дом, заявил глава Республики Крым на рабочей встрече с главой правительства Дмитрием Медведевым в Ялте, попросив поддержать данную инициативу, сообщает «Коммерсантъ».

В данный момент в Крыму поступления налогов выше прогнозов, однако в части земельного налога наблюдается «проседание».

В консолидированный бюджет Крыма в 2014 г. поступило 33,6 млрд руб., а за январь–май текущего – 9,3 млрд руб. Так, налог на землю в 2014 г. было собрано 490 млн руб., а за первые пять месяцев 2015 г. – 89 млн руб.

Источник: taxpravo.ru

15. «Знаете ли Вы...»
или интересные и занимательные факты о налогах

15.1. Минтруд пояснил, что налога на тунеядство в России не будет

Министр труда и социальной защиты Максим Топилин добавил, что "никто и никогда не говорил про налог на тунеядство, но с этим надо что-то делать", уточнив, что речь идет о тех, кто за весь экономически активный возраст не платил налоги и отчисления в страховые фонды.

Налога на то, что граждане не работают и не хотят работать, в России не будет, однако решать вопрос с социальной ответственностью таких россиян и нагрузкой на страховые фонды надо, заявил в четверг на полях Петербургского международного экономического форума РИА Новости министр труда и социальной защиты Максим Топилин.

Ранее начала обсуждаться инициатива о "налоге на тунеядство", которая вызвала бурное обсуждение в обществе.
"Никакого налога на тунеядство не будет, безусловно", – заявил Топилин.

Он добавил, что "никто и никогда не говорил про такое ("налог на тунеядство"), но с этим надо что-то делать", уточнив, что речь идет о тех, кто за весь экономически активный возраст не платил налоги и отчисления в страховые фонды.

"Налог на тунеядство или что-то еще – это неправильно, у нас труд свободен, но что-то, с точки зрения того, что люди, которые выбирают такую жизненную траекторию (не хотят работать) – надо думать, каким образом их включать в процесс, чтобы каждый участвовал в системе формирования страховых фондов и так далее", – считает министр.

"Как это сделать – важнейший вопрос, пока мы это не придумали, думаю, что придумаем, сначала их (тех, кто не хочет работать) надо посчитать, сверим данные Пенсионного фонда, уже идет такая работа, мы же видим – за кого не уплачивают страховые взносы", – пояснил Топилин, уточнив, что "сначала посмотрим на "картинке", потом будем думать, как дальше экономически, разумно решать".

Источник: audit-it.ru

15.2. Мытари в Древней Иудее

В древней Иудее налоги собирали мытари. Это были очень богатые люди. Право на сбор податей они покупали у казны, а затем это право передавали вторым лицам, те – третьим и т.д. Получалось так, что налоги собирали подчас очень хитрые и жестокие люди. Естественно, что при сборе налогов возникали разные несправедливости, насилие и обманы. У иудеев выработался стойкий взгляд на мытарей как на самых последних грешников. Слова «грешник», «язычник» и «мытарь» были почти синонимами. Мытарям даже запрещалось участвовать в общественных молитвах и богослужениях.

Источник: «Налоги. Люди. Время». Издательство «Налоги и финансовое право», 2008 г.

16. Новости журнала «Налоги и финансовое право»

Главный редактор журнала «Налоги и финансовое право» А.В.Брызгалин:

«Налогообложение – это не застывшая система норм и правил, а постоянно развивающийся организм, и его совершенствование невозможно без научных исследований, без обсуждения проблем и направлений развития в научных кругах.

Пятый номер нашего журнала мы решили посвятить Седьмому международному налоговому симпозиуму «Теория и практика налоговых реформ», который состоится летом в Байкальском государственном университете экономики и права. Организаторы симпозиума специально для нашего журнала выбрали наиболее актуальные статьи ученых-налоговедов по тематике этого мероприятия. Международный налоговый симпозиум, в первый раз проведенный в 2009 году как украино-российский, расширился, и теперь в нем принимают участие ученые и специалисты Белоруссии, Казахстана, Германии, а в этом году и стран Юго-Восточной Азии.

Не отступая от наших традиций, мы размещаем материалы в рубриках «Особенности отраслевого налогообложения», «Защита налогоплательщика, или Искусство налогового спора», «Налоговый контроль», «Теория и практика налогообложения и финансового права. Статьи».

В рубрике «Защита налогоплательщика, или Искусство налогового спора» представлена статья о том, в каких случаях организация должна представлять информацию о своей деятельности, если в отношении нее не проводится налоговая проверка».

РЕДАКЦИЯ ЖУРНАЛА «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»

Приглашаем подписаться на журнал «Налоги и финансовое право». Счет на II полугодие 2015 года /4000 рублей за 6 номеров журнала, включая доставку по России/ на журнал «Налоги и финансовое право» можно заказать по тел/факсу: (343) 350-11-62. Заказ можно оформить через сайт: http://www.cnfp.ru/izdatelstvo/podpiska

Через Редакцию можно приобрести отдельные номера журнала «Налоги и финансовое право»

Номер журнала	Тематика	Цена (в рублях)

№ 1/2015	Основные изменения в Налоговый кодекс в 2015 году	300=00

№ 2/2015	Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2015 год	300=00

№ 3/2015	Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2015 год	300=00

№ 4/2015	Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2014 год.	300=00

№ 5/2015	К Седьмому международному налоговому симпозиуму «Теория и практика налоговых реформ». Подборка статей	300=00

Получить дополнительную информацию и заказать отдельные номера журнала
«Налоги и финансовое право» можно по телефону: (343) 350-12-12, 350-11-62

Редакция журнала «Налоги и финансовое право» на сайте компании организовала частичный свободный доступ к содержанию архивных номеров. Приглашаем посмотреть материалы: http://www.cnfp.ru/izdatelstvo/archive

17. Аналитическая база данных по налоговым спорам
Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Обзор представляет собой систематизированный, сгруппированный по темам перечень правовых позиций, сформулированных из анализа соответствующих судебных решений КС РФ, ВАС РФ, Федеральных арбитражных судов России, а так же Арбитражных судов апелляционных инстанций.

Информация для пользователей базы данных «Аналитические обзоры судебной практики по налоговым спорам»:

Аналитический обзор судебной практики за май 2015 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 31 июня 2015 года.

Уважаемые подписчики, просим Вас направлять Ваши пожелания и предложения по поводу Аналитической базы данных по налоговым спорам по следующему электронному адресу — cnfp@cnfp.ru

За более подробной информацией обращайтесь на сайт Группы компаний «Налоги и финансовое право» — http://cnfp.ru/izdatelstvo/ob-analiticheskom-obzore/

18. Предложения наших партнёров

Семинар «Все о налогах с учетом последних изменений. Подготовка отчетности за I полугодие 2015 года. Ответы на сложные вопросы»

Группа компаний «АСП» приглашает Вас посетить семинар, который поможет подготовить отчетность без нервных срывов и бессонных ночей. Для Вас:

Ведущие аудиторы г. Екатеринбурга, представители из ФНС, ПФР, ФСС, опытные специалисты по бухгалтерскому консалтингу и сопровождению программ 1С;

Очные консультации действующего налогового консультанта и специалистов 1С;

Материалы для подготовки отчетности;

Обновление Ваших программ 1С.

Когда? 01.07.2015 в 10:00.

Где? Окружной дом офицеров (ул. Первомайская, д.27).

Задать Ваш вопрос налоговому консультанту можно здесь.

Спешите занять свое место: регистрируйтесь уже сегодня! Количество мест ограничено.