Налоговые новости. №575 от 2 апреля 2014 г.

2.04.2014

Сегодня в выпуске:

ВНИМАНИЕ!
Приглашаем принять участие в семинаре «Трансфертное ценообразование» 17 апреля 2014 года, г. Москва. Возможно дистанционное участие (через on-line – трансляцию).

Приглашаем принять участие в ХIII Всероссийской семинар-конференции «Налоговое, административное, гражданское и трудовое право в 2014 году: теория и практика применения», которая пройдет 21-23 апреля 2014 г. в г. Екатеринбурге

1.Налоговая новость недели

1.1. "Тайные" поправки в Налоговый кодекс могут увеличить налоговую нагрузку на малый бизнес более чем в 2 раза.

2. Актуальная дата недели

2.1. 31 марта – уплата государственной пошлины за ежегодное подтверждение регистрации судна в Российском международном реестре судов; представление декларации по налогу на добычу полезных ископаемых за февраль; представление декларации и уплата ЕСХН; представление декларации и уплата УСН; представление документов для устранения двойного налогообложения, представление декларации по налогу на имущество организаций; представление документов для освобождения от уплаты налога на имущество организациями, являющимися инвесторами по соглашению о разделе продукции; представление годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

2.2. 01 апреля – представление уведомлений (заявлений) об отказе от использования права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость; представление сведений по НДФЛ.

3. Новости компании

3.1. Приглашаем принять участие в ХIII Всероссийской семинар-конференции «Налоговое, административное, гражданское и трудовое право в 2014 году: теория и практика применения», которая пройдет 21-23 апреля 2014 в г. Екатеринбурге.

4. Новости налогообложения и экономики

4.1. ФНС России создала территориальные органы по Республике Крым и г. Севастополю.

4.2. В Крыму в 2014 году будет действовать Налоговый кодекс Украины.

4.3. Россия создаст национальную платежную систему.

4.4. В Кемеровской области информаторы получат 10% от взысканных налогов.

4.5. В соцсетях появился новый вид бизнеса.

4.6. Регистрировать и снимать подразделения с учета ФСС будет по новым правилам.

5.Налоговые прогнозы,проекты, дискуссии

5.1. США могут отказаться подписывать с Россией налоговый договор.

5.2. Компаниям, привлекающих мигрантов, могут повысить налоги.

5.3. Бизнес получит налоговые льготы в обмен на инвестиции в Крым.

5.4. Букмекеры будут отчислять 10% налог на развитие спорта.

5.5. Гражданам, которые сами сообщат о неучтенном имуществе, спишут налоговые долги.

5.6. Новому руководителю Росреестра предстоит сосредоточиться на взаимодействии с ФНС и создании полноценного кадастра недвижимости.

6. Налоговая цифра недели

25 % дел, возникающих из административных и иных публичных правоотношений, рассмотренных арбитражными судами в 2013, составляют налоговые дела.

7. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

7.1. В журнале учета счетов-фактур появятся специальные графы для посредников.

7.2. В платежных поручениях введен новый реквизит.

8. Комментарии и разъяснения

8.1. Как учесть расходы на льготы работникам, которые по итогам спецоценки трудятся на вредном производстве.

8.2. Как крупнейшие налогоплательщики сдают 2-НДФЛ по работникам подразделений (Письмо ФНС России от 26.12.2012 № ЕД-4-3/22280@).

8.3. Повторный имущественный вычет: особенности получения (Письмо Минфина России от 13.02.2014 № 03-04-05/5889).

8.4. ФНС рассказала, когда ИП на упрощенке сдает декларацию по НДС на бумаге, а когда – через интернет (Письмо ФНС России от 26.02.2014 № ГД-3?3/780@).

8.5. Переводятся ли услуги по прокату авто на патентную систему.

9. Аналитическая статья от ГК «Налоги и финансовое право»!

9.1. Об учете расходов в связи с хищением товаров неустановленными лицами в залах самообслуживания.

9.2. Счет-фактура и первичные документы в смешанном договоре поставки.

10. Новости налогового контроля

10.1. ФАС Московского округа рассказал, как относится к истребованию документов вне налоговой проверки.

10.2. ФНС считает, что инспекция вправе проводить сразу две проверки по одному налогу в одно время.

11. Блог А.В. Брызгалина «О налогах и о жизни»

11.1. Интересные цифры по консолидированным группам налогоплательщиков (КГН).

11.2. 18 марта 2014 года Президиум ВАС РФ рассмотрел вопрос о допустимости освобождения налогового агента от ответственности за несвоевременное перечисление налога при представлении последним уточненного налогового расчета, не связанного с занижением налога (Постановление Президиума ВАС РФ от 18.03.2014 № 18290/13).

12.Новости судебной практики по налоговым спорам

12.1. В пользу налогоплательщика

«Бонусы, начисляемые от общего объема товара, не уменьшают его цену и не влияют на суммы налоговых вычетов по НДС (п. 2.1 ст. 154 НК РФ)»

(Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 13 февраля 2014 № Ф05-78/14).

12.2. В пользу налогового органа

«Налоговый орган вправе взыскать недоимку по НДС за 4 квартал 2009, если она доначислена по итогам выездной проверки, проведенной за период 01.01.2009 по 30.09.2012 (п. 4 ст. 89 НК РФ)»

(Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 6 февраля 2013 № Ф09-14659/13).

13. Зарубежные налоговые новости

13.1. Американские налоговики посчитали Bitcoin имуществом.

13.2. Остановка налогового лифта.

13.3. Куба предоставит инвесторам налоговые льготы.

14. «Знаете ли Вы...» или интересные и занимательные факты о налогах

14.1. За морем телушка – полушка, да рубль перевоз.

14.2. Притча о мытаре и фарисее.

15.Новости журнала«Налоги и финансовое право»

Анонс № 1/2014 журнала «Налоги и финансовое право». Тема номера: «Изменения по НДФЛ и налоговому администрированию, действующие с 2014 года».

16. Аналитическая база данных по налоговым спорам Группы компаний«Налоги и финансовое право»

Аналитический обзор судебной практики за март 2014 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 30 апреля 2014 года.

17. Социально-культурное партнерство Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Группа компаний «Налоги и финансовое право» приглашает присоединиться к акции Свердловской государственной академической филармонии «Сохраним орган!».

Расписание семинаров и курсов. 2014 год.

Программа и лекторский состав мероприятия формируется за 2 месяца до его начала с учетом последних изменений в законодательстве, подробные программы на сайте: http://cnfp.ru/teach/shedule/

Справки и регистрация по телефонам: (343) 350-12-12, 350-11-62

Зекунова Татьяна Александровна (zta@cnfp.ru), заместитель директора учебного центра

Супивник Екатерина Александровна (sea@cnfp.ru), ведущий специалист по проектам учебного центра

Тема семинара	Лекторский состав	Место проведения	Дата проведения
Семинар Сложные вопросы трансфертного ценообразования.	Брызгалин А.В. Федорова О.С.	Москва + регионы (on-line - рансляция)	17 апреля
XIII Всероссийская конференция-семинар «Налоговое, административное и трудовое право в 2014 году: теория и практика применения»	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Федорова О.С. Головина С.Ю. Хазанов С.Д.	Екатеринбург	21,22,23 апреля
Аудит 2013. Актуальные вопросы применения законодательства о бухгалтерском учете и налогообложении. Без оплаты участия для клиентов компании (предприятий, на которых проводился аудит нашими специалистами в 2013 году) /дата будет утверждена в мае 2014 года/	Белоусова Е.Н. Брызгалин А.В. Федорова О.С.	Екатеринбург	июнь - июль
Курс повышения квалификации «Налоги и налоговое право» (Сертификат профбухгалтерам - 40 часов) Стоимость участия: 20 300 руб. (действует система скидок)	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Федорова О.С. Аникеева О.Е. Головина С.Ю.	Екатеринбург	23,24,25 июня
Курс повышения квалификации «Налоги и налоговое право» (Сертификат профбухгалтерам - 40 часов) Стоимость участия: 21 000 руб. (действует система скидок)	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Федорова О.С. Харалгина О.С.	Екатеринбург	6,7,8 октября
II Московская конференция-семинар «Налоговое, административное и трудовое право в 2014 году: теория и практика применения»	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Федорова О.С. Головина С.Ю. Хазанов С.Д.	Москва	18,19,20 ноября
Внимание: - скидки от 5 % до 10 % зависят от срока оплаты («до» или «после» мероприятия) и количества участников мероприятия от одной организации/предприятия, утверждаются за 2 месяца до мероприятия при формировании и утверждении программы. - стоимость курсов, семинаров, конференции может быть откорректирована за 2 месяца до начала соответствующего мероприятия. - лекторский состав окончательно утверждается за 2 месяца до начала соответствующего мероприятия.

Семинар «Трансфертное ценообразование»

Внимание! Возможно очное или удаленное участие (через Интернет).

17 апреля 2014 года

Авторы-ведущие семинара:

Аркадий Викторович Брызгалин – генеральный директор ГК «Налоги и финансовое право», к.ю.н.

Ольга Сергеевна Федорова – заместитель гендиректора по экономическим проектам ГК «Налоги и финансовое право»

Место проведения семинара:

Очное участие:
г. Москва, пр. Мира, дом 1021, ДЦ «Парк Мира», 3 этаж

Удаленное участие (on-line трансляция через Интернет):
Вам необходимо: компьютер, выход в интернет, колонки или наушники.

Время проведения семинара: с 10.00 до 18.00 (московское время)

В программе:

Новый налоговый контроль за ТЦО: что он несет современному бизнесу?

новый контроль за ТЦО: «А может, напрасно мы боимся?»;
дополнительные задачи, решаемые государством посредством введения налогового контроля за ТЦО;
распространяется ли новый контроль на мелкие сделки?
о преемственности прежней судебной практики по ст. 20 и ст. 40 НК РФ для новых положений раздела V.1 НК РФ.

Определение взаимозависимых лиц: новые положения и сложные вопросы:

работник и работодатель – являются ли они взаимозависимыми лицами?
что такое «договорная» взаимозависимость и какие здесь возможны риски?
кто такие «иные» взаимозависимые лица?
что значит «суммирование долей» при косвенном участии?
на какой момент важна взаимозависимость?

Цены и налоги. Общие вопросы методологии:

распространяется ли НК/ТЦО на нематериальные активы?
работает ли НК/ТЦО при тендерах?
что такое «сопоставимость» и что она означает? Какова должна быть степень «сопоставимости»?
что такое «анализ характеристик» и «функциональный анализ»?
корректировка: кто и как её проводит?
изменится ли судебная практика при реализации по «максимальным» ценам?
в какой момент цена «сопоставима»?

Источники информации для обоснования рыночных цен:

является ли платный источник общедоступным?
как фиксировать цены на чужих сайтах?
имеют ли значение данные статистики для НК/ТЦО?
оценщик и другие источники рыночных цен.

Контролируемые сделки:

контролируемые сделки - всегда ли они совершаются только с взаимозависимыми лицами?
что такое «сделка»?
как считать 1 млрд. Работает ли «веерный» принцип?

Защита «рыночности» ваших цен: основные вопросы применения методов определения рыночной цены:

выбор метода, обоснование, зависимость метода от вида сделки; примеры сделок и применимых методов;
алгоритм определения рыночного уровня операционной рентабельности у сопоставимых независимых компаний;
чем руководствоваться в отношении процентов по займам?
допустимость применения информации контрагента (необщедоступной) для обоснования рыночного уровня цены;
корректировка цены на различные затраты, связанные со сделкой: можно ли получать информацию от контрагентов и специализированных организаций?
обоснование использованных источников информации и выбранных сопоставимых компаний;
информация о собственных сделках налогоплательщика как самостоятельный источник данных; расчет собственной рентабельности;
если вы «не в интервале»: несколько советов, как это исправить, и несколько причин того, почему не стоит торопиться самостоятельно корректировать налоговую базу.

Подготовка документации о контролируемых сделках как творческий процесс и как бремя доказывания рыночного уровня ваших цен:

практические рекомендации по подготовке документации;
основания для подготовки документации;
когда целесообразно не готовить документацию;
что значит «соразмерность» детальности документации и сложности сделки.

«Уведомительная» кампания: опыт и ошибки первого представления уведомлений, сложные вопросы подготовки уведомлений за 2013 год:

переходные положения для уведомлений за 2013 год;
пределы допустимых группировок в одном разделе уведомления и суммирования многократных отгрузок в рамках одного договора;
отражение в уведомлении комплексных (многокомпонентных) сделок;
различие понятий «дата сделки» и «сумма сделки», применяемых для целей уведомления и для целей обоснования рыночных цен;
отражение премий, бонусов, корректировок, возвратов;
отражение в уведомлении вексельных операций;
агентские сделки: уведомление у всех участников посреднических операций;
взаимодействие с взаимозависимыми лицами и распределение обязанностей при выполнении требований законодательства о ТЦО.

Стоимость участия

Стоимость очного участия: 17 000 рублей / 1 участник
Стоимость удаленного участия (on-line – трансляция через Интернет): 7 000 рублей / 1 участник

Для членов Налогового клуба и постоянных участников семинаров ГК «Налоги и финансовое право»
Стоимость очного участия: 15 000 рублей / 1 участник
Стоимость удаленного участия (on-line – трансляция через Интернет): 6 000 рублей / 1 участник

Количество мест в зале (при очном участии) ограничено – до 20 человек.
В стоимость входят: раздаточный материал (в том числе слайды); обед и кофе-паузы (при очном участии).

Справки и регистрация по телефонам и(или) электронной почте:
Супивник Екатерина Александровна, (343) 350-11-62, 350-12-12 (sea@cnfp.ru)

ВНИМАНИЕ
Вы можете заранее задать вопросы по темам семинара и получить устные ответы на них
на мероприятии. Вопросы можно отправить по факсу (343) 350-12-12 или электронной почте: cnfp@cnfp.ru sea@cnfp.ru

ХIII Всероссийская семинар-конференция
Налоговое, административное, гражданское и трудовое право в 2014 году:
теория и практика применения

с 21 по 23 апреля 2014 года
г. Екатеринбург

Руководитель конференции:

Генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», Брызгалин Аркадий Викторович, кандидат юридических наук

В программе:

Анализ последних поправок в НК РФ.
Типичные проблемы и спорные ситуации.
Разъяснения специалистов и обмен мнениями.
Рекомендации ученых и независимых экспертов.
Судебная практика по налоговым спорам 2013-2014 гг.

Официальные доклады конференции:

2014 год и новые тренды в налоговой политике России: деоффшоризация, ужесточение контроля, расширение налоговой базы. Законопроекты по налогам, находящиеся в ГосДуме на апрель 2014 года. Докладчик — Брызгалин Аркадий Викторович, генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидат юридических наук.
Актуальные проблемы налогового права в актах Конституционного Суда РФ (2012-2013 гг.) Докладчик – Тарибо Евгений Васильевич, начальник управления конституционных основ публичного права Конституционного Суда РФ, кандидат юридических наук.
Налоговые споры в практике Арбитражного Суда Свердловской области: основные подходы, тенденции, обзор применения законодательства о налогах и сборах. Докладчик – Хачев Игорь Витальевич, судья Арбитражного суда Свердловской области (на согласовании).
Эффективная судебная защита налогоплательщика. Процессуальная и психологическая тактика в налоговом споре. Разбор практических ситуаций и удачных «ходов» сторон. Анализ ошибок представителей сторон. Специфика доказательств в налоговом споре. Приемы успешного аргументирования и полемики. Докладчик – Брызгалин Аркадий Викторович, генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидат юридических наук.
Трудовой кодекс РФ: актуальные вопросы практики правового регулирования трудовых отношений. Анализ изменений трудового законодательства, судебная практика по трудовым спорам. Докладчик – Головина Светлана Юрьевна, заведующий кафедрой трудового права Уральской государственной юридической академии, доктор юридических наук, профессор.
Новые положения трудового законодательства и налоговые последствия для работодателей: налог на прибыль, НДФЛ, взносы в страховые фонды и т.д. Докладчик – Аникеева Ольга Евгеньевна, главный специалист по юридическим вопросам Группы компаний «Налоги и финансовое право».
Административная ответственность организаций и должностных лиц в сфере предпринимательской деятельности, финансов и налогов. Сложные вопросы практики применения КоАП РФ. Докладчик – Хазанов Сергей Дмитриевич, заведующий кафедрой административного права Уральской государственной юридической академии, член Научно-консультативного совета Президиума ВАС РФ, кандидат юридических наук.
Реформирование гражданского законодательства и поправки в Гражданский кодекс РФ: смена концепций и новые правовые институты. Докладчик – Гонгало Бронислав Мичиславович,директор Уральского филиала Российской школы частного права, доктор юридических наук, профессор.
Современные риски управления налогами. Налоговая оптимизация: мифы и реальность. Существуют ли «безопасные схемы»? Борьба государства с фирмами-«однодневками»: на чьей стороне перевес? Современные тренды судебной практики по вопросам налоговой «недобросовестности». Докладчик – Труфанов Антон Николаевич, заместитель генерального директора по юридическим проектам Группы компаний «Налоги и финансовое право».
Сложные вопросы нового законодательства по НДС и по налогу на прибыль организаций в 2014 году. Основные тенденции в судебной практике и практики налогового контроля. Докладчик – Федорова Ольга Сергеевна, заместитель генерального директора по экономическим проектам Группы компаний «Налоги и финансовое право».
Новое законодательство о бухгалтерском учете и налоговые последствия. Документальное оформление хоз/операций, подготовка доказательств. Интеграция МСФО в РСБО.

Стоимость участия

Стоимость участия 36 000 руб. (предварительная оплата по Счету):

1 участник конференции с предприятия	36 000 руб.
2 участника конференции с предприятия	по 33 500 руб. за 1 участника
3 и более участника конференции с предприятия	по 30 500 руб. за 1 участника
Специальная стоимость для членов Налогового клуба и участников конференций 2011-2013 гг.:
1 участник конференции с предприятия	30 500 руб.
2 и более участника конференции с предприятия	по 28 500 руб. за 1 участника
Можно воспользоваться одной скидкой. Скидки не суммируются. Количество участников конференции ограничено – до 40 человек. В стоимость входят: методическая литература и материалы конференции (в том числе слайды) на печатных и электронных носителях, а также обеды, кофе-паузы, банкет. Аттестованным бухгалтерам оформляется С Е Р Т И Ф И К А Т ИПБиА России.

Справки и регистрация

Зарегистрироваться онлайн

Справки и регистрация по телефону/факсу: (343) 350-12-12, 350-11-62
Зекунова Татьяна Александровна ( zta@cnfp.ru )
Супивник Екатерина Александровна ( sea@cnfp.ru )

Подписка на журнал «Налоги и финансовое право»
стоимостью 3 800 рублей /II полугодие 2014 года/
в подарок каждому участнику конференции

Проект от Группы компаний «Налоги и финансовое право»

полноцветное иллюстрированное издание о налогах

«Налоги. Люди. Время…
или Этот безграничный Мир Налогов»

Руководитель проекта — А. В. Брызгалин.

Новая книга — уникальная работа, в которой представлен совершенно непривычный и неожиданный взгляд на НАЛОГИ как на живое, развивающееся и чрезвычайно интересное явление в истории развития общества. Авторы решили взглянуть на налоги и историю налогообложения более объемно, широко или, что называется, под иным, чем обычно, углом зрения: им интересно было поднять налоговый пласт человеческой культуры и рассмотреть его (насколько оказалось возможным) во всем многообразии и разнообразии материала.

Это книга о месте налогов в мировой истории, об их связи с крупнейшими событиями в ней и о том значении, которое имеют налоги в истории развития культуры человечества. На страницах этой книги читатель ознакомится с весьма оригинальными высказываниями о налогах и налогообложении великих людей (российских и зарубежных классиков и наших современников): общественных деятелей, ученых, писателей, поэтов, — запечатленными в их произведениях и кропотливо выбранными для данного издания авторами книги. Читатель, несомненно, поразится тому, какими странными, порой невероятными, событиями наполнена история налогообложения разных времен и народов и какое множество необычных налогов взималось ранее и взимается в настоящее время в разных странах, а также улыбнется, читая остроумные афоризмы и анекдоты на тему налогообложения или истории о курьезных случаях из «жизни налогов».

Книга рассчитана на самый широкий круг читателей, так как поможет им расширить свои познания в области истории налогов, взглянуть на привычные вещи с иной точки зрения, поговорить о серьезном и важном с иронией и юмором, а также найти для себя что-то интересное, неожиданное и примечательное.

А.В. Брызгалин рассказывает о книге (видео):

Видеопрезентация книги размещена здесь - http://video.yandex.ru/users/nifp/view/3/.

Брызгалин А. В., Берник В. Р., Головкин А. Н. Налоги. Люди. Время… или этот безграничный Мир Налогов. / Под. ред. к. ю. н. А. В. Брызгалина. — Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 2008. — 576 с.

Стоимость издания: 800 руб. (с учетом доставки почтой)

Для участников Налогового клуба, корпоративных клиентов, подписчиков: 600 руб. (с учетом почтовой доставки)

Справки: (343) 350-12-12, 350-11-62 Зекунова Татьяна Александровна (zta@cnfp.ru)

К 20-летнему юбилею Группы компаний «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин подготовил оригинальное книжное издание "Этюды о налогах. Прогулки по Миру Налогов с Аркадием Брызгалиным".

"Этюды о налогах" – это продолжение уникальной книги, вышедшей в 2008 году, под названием «Налоги. Люди. Время... или Этот безграничный Мир Налогов».

Новая книга отражает необычный взгляд на налоги как на явление общесоциальное и общекультурное. Необычные исторические факты о налогообложении, удивительные современные налоги, сравнения и аналогии.

А. В. Брызгалин в своем блоге пишет: «Я убежден, что добрая шутка о налогоплательщике и налоговом инспекторе не поссорит их, а позволит более глубоко познать реалии современной жизни. Цель сборника – популяризация налогов, повышение налоговой грамотности, расширение профессионального и общего кругозора. Книга рассчитана на самый широкий круг читателей и поможет им расширить свои познания в области истории налогов, взглянуть на привычные вещи с иной точки зрения, поговорить о серьезном и важном с иронией и юмором, а также найти для себя что-то интересное, неожиданное и примечательное» (http://www.nalog-briz.ru).

Книгу можно приобрести в редакции Издательства «Налоги и финансовое право» г.Екатеринбург, ул.Луначарского, д.77. Справки по телефону (343) 350-11-62.

«...Общее правило: чем больше свобода подданных,
тем большие можно взимать с них налоги...»

Шарль Монтескье (Шарль Луи, Шарль де Секонда,
барон де Ла Бред и де Монтескье) (1689–1755)
– французский философ права и истории,
представитель философии Просвещения XVIII века

Книга XIII «О зависимости между взиманием податей
и размерами государственных доходов,
с одной стороны, и свободой – с другой»

«Налоги. Люди. Время».
Издательство «Налоги и финансовое право», 2008 г.
Под редакцией А. В. Брызгалина

1. Налоговая новость недели

1.1. "Тайные" поправки в Налоговый кодекс могут увеличить налоговую нагрузку на малый бизнес более чем в 2 раза.

Новые объемные поправки в Налоговый кодекс России приняты депутатами и одобрены Советом Федерации. Одна из норм этого документа может увеличить налоговую нагрузку на малый бизнес на 200 млрд. руб., или более чем вдвое, подсчитали в "ОПОРЕ России". Предприниматели сегодня направили письмо помощнику президента Андрею Белоусову (имеется в распоряжении РБК), где просят "принять решение о целесообразности" закона, авторами которого выступает группа депутатов.

Бизнес вынужден просить президента России наложить вето на поправки депутатов, поскольку этот документ был принят в тайне, без консультации с бизнесом, без общественного обсуждения и очень оперативно, пояснил РБК член президиума "ОПОРЫ" Алексей Небольсин. "Ко второму чтению редакцию законопроекта сильно поменяли. На первом чтении мы проверяем, у нас фильтр есть. А здесь троянский конь получился", - сказал он.

Представитель бизнеса назвал эти поправки "ножом в спину" малого бизнеса, добавив, что они распространяют требование уплачивать налог на имущество почти на все малые предприятия и всех индивидуальных предпринимателей (ИП), соответственно 90 и 100% которых используют сегодня упрощенную систему налогообложения (УСН).

И если до сих пор этот режим освобождал их от уплаты имущественного налога, то после вступления в силу новых поправок в НК уже не будет. "Владельцами какого-либо имущества являются 95% малых предприятий и ИП - эффект от "упрощенки" сведется к нулю", - сказал Небольсин.

"Подобные действия приведут к дополнительным изъятиям с малого предпринимательства в размере около 200 млрд. руб., что суммарно увеличит их налоговые поступления на более чем 100% в сравнении с данными 2013г.", - говорится в письме Белоусову, подписанном главой "ОПОРЫ России" Александром Бречаловым. Этот закон, поясняется там же, вводит обязанность плательщиков УСН и единого налога на вмененный доход (ЕНВД), дополнительно уплачивать налог на имущество исходя из кадастровой стоимости.

Однако сама процедура оценки кадастровой стоимости сегодня непрозрачна и вызывает много вопросов у предпринимателей, продолжают авторы письма. Эти изменения приведут к росту арендной платы, что вызовет увеличение цен и снизит активность малого бизнеса по выкупу имущества".

Переоценить негативный эффект от нового закона для бизнеса, по словам Небольсина, сложно. "Все предприятия общепита, бытового обслуживания - все отомрут", - сказал он. Слишком большой станет нагрузка и на несетевую торговлю, владельцев и арендаторов маленьких офисных помещений.

Сами депутаты считают эти поправки техническими. На запрос РБК в аппарате комитета Госдумы по бюджету и налогам сказали, что введение налога на предпринимателей было вопросом времени. Под новое исчисление налога подпадают административно-деловые и торговые центры, нежилые помещения, предусматривающие размещение офисов, объектов общественного питания и бытового обслуживания и недвижимость иностранных организаций, напомнили там. Для Москвы предусмотрена возможность введения повышенных ставок налога: 1,5% - в 2014г., 1,7% - в 2015-м, затем - 2%. Для иных субъектов ставки в 2014г. не должны превышать 1%, в 2015-м - 1,5%, затем - 2%.

Александр Бречалов предположил в разговоре с РБК, что депутаты такими общими подходами к малому бизнесу борются с фиктивной перерегистрацией, уходом от налогообложения, однако так "причесывать" всех неразумно, считает он. Стоит вспомнить историю прошлого года, когда повышение страховых взносов для ИП привело к уходу из легального поля, по разным оценкам, 300-600 тыс. малых предпринимателей за год. "2013г. был богат на негативные тренды, даже инстинкт самосохранения подсказывает: давайте пообсуждаем", - недоумевает Бречалов.

Документ был внесен в конце декабря группой депутатов бюджетного комитета Госдумы, включая главу комитета Андрея Макарова, его первого заместителя Глеба Хора, зампредседателей комитета Надежду Максимову и Леонида Симановского. Законопроект в первом чтении не предполагал такой поправки об имущественном налоге, свидетельствуют документы, опубликованные в Автоматизированной системе обеспечения законодательной деятельности. К первому чтению в конце февраля предполагалось внести лишь небольшие поправки об отмене обязанности налогоплательщиков сообщать об открытии счетов и исключении дублирующих полномочий законодательных органов. Ко второму чтению 19 марта размер текста проекта вырос с 3 до 20 листов, поправки затронули вопросы налогообложения недвижимости, транспортных средств, расширили обязанности налогоплательщиков - физических лиц, целого ряда госорганов и банков.

Источник: podatinet.net

2. Актуальная дата недели

2.1. 31 МАРТА

Вид отчетности или платежа	Плательщики
Государственная пошлина
Уплата государственной пошлины	Плательщики при обращении за ежегодным подтверждением регистрации судна в Российском международном реестре судов
Налог на добычу полезных ископаемых
Представление декларации по налогу за февраль	Налогоплательщики, являющиеся пользователями недр
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
Представление декларации и уплата налога за 2013	Налогоплательщики
Представление книги учета доходов и расходов, ведение которой в течение налогового периода осуществлялось в электронном виде, после выведения на бумажные носители по окончании налогового периода для заверения должностным лицом налогового органа.	Налогоплательщики
Упрощенная система налогообложения
Представление декларации и уплата налога	Налогоплательщики-организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения
Налог на имущество организаций
Представление налоговой декларации за 2013	Налогоплательщики
Представление документов для устранения двойного налогообложения. Документы подаются вместе с налоговой декларацией за налоговый период, в котором был уплачен налог за пределами территории РФ	Российские организации, уплатившие за пределами территории РФ в соответствии с законодательством другого государства налог на имущество в отношении имущества, принадлежащего российским организациям и расположенного на территории этого государства
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
Представление документов для освобождения от уплаты налога на имущество организаций.	Организации, являющиеся инвесторами по соглашению о разделе продукции
Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность
Представление обязательного экземпляра годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в территориальный орган Росстата за 2013	Экономические субъекты, обязанные составлять бухгалтерскую (финансовую) отчетность
Представление годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в налоговые органы за 2013	Налогоплательщики (экономические субъекты, обязанные составлять бухгалтерскую (финансовую) отчетность)

2.2. 1 АПРЕЛЯ

Вид отчетности или платежа	Плательщики
Налог на добавленную стоимость
Представление заявления об отказе от освобождения или приостановлении его использования по операциям реализации, предусмотренным п. 3 ст. 149 НК РФ, от налогообложения, начиная со II квартала 2014	Налогоплательщики, осуществляющие операции по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренные п. 3 ст. 149 НК РФ
Представление уведомления об отказе от использования права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, начиная со II квартала 2014	Организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково" (в отношении организаций, которые ранее направляли уведомление об использовании права на освобождение или о продлении срока освобождения)
Налог на доходы физических лиц
Представление сведений за 2013: - о доходах физических лиц; - о суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ	Налоговые агенты в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ (за исключением налоговых агентов по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок в соответствии с п. 4 ст. 230 НК РФ)

Источник: consultant.ru

3. Новости компании

Руководитель конференции:

Генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», Брызгалин Аркадий Викторович, кандидат юридических наук

В программе:

Анализ последних поправок в НК РФ.
Типичные проблемы и спорные ситуации.
Разъяснения специалистов и обмен мнениями.
Рекомендации ученых и независимых экспертов.
Судебная практика по налоговым спорам 2013-2014 гг.

Официальные доклады конференции:

1. 2014 год и новые тренды в налоговой политике России: деоффшоризация, ужесточение контроля, расширение налоговой базы. Законопроекты по налогам, находящиеся в ГосДуме на апрель 2014 года. Докладчик – Брызгалин Аркадий Викторович, генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидат юридических наук.

2. Актуальные проблемы налогового права в актах Конституционного Суда РФ (2012-2013 гг.) Докладчик – Тарибо Евгений Васильевич, начальник управления конституционных основ публичного права Конституционного Суда РФ, кандидат юридических наук.

3. Налоговые споры в практике Арбитражного Суда Свердловской области: основные подходы, тенденции, обзор применения законодательства о налогах и сборах. Докладчик –Хачев Игорь Витальевич, судья Арбитражного суда Свердловской области (на согласовании).

4. Эффективная судебная защита налогоплательщика. Процессуальная и психологическая тактика в налоговом споре. Разбор практических ситуаций и удачных «ходов» сторон. Анализ ошибок представителей сторон. Специфика доказательств в налоговом споре. Приемы успешного аргументирования и полемики. Докладчик – Брызгалин Аркадий Викторович, генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидат юридических наук.

5. Трудовой кодекс РФ: актуальные вопросы практики правового регулирования трудовых отношений. Анализ изменений трудового законодательства, судебная практика по трудовым спорам. Докладчик – Головина Светлана Юрьевна, заведующий кафедрой трудового права Уральской государственной юридической академии, доктор юридических наук, профессор.

6. Новые положения трудового законодательства и налоговые последствия для работодателей: налог на прибыль, НДФЛ, взносы в страховые фонды и т.д. Докладчик –Аникеева Ольга Евгеньевна, главный специалист по юридическим вопросам Группы компаний «Налоги и финансовое право».

7. Административная ответственность организаций и должностных лиц в сфере предпринимательской деятельности, финансов и налогов. Сложные вопросы практики применения КоАП РФ. Докладчик – Хазанов Сергей Дмитриевич, заведующий кафедрой административного права Уральской государственной юридической академии, член Научно-консультативного совета Президиума ВАС РФ, кандидат юридических наук.

8. Реформирование гражданского законодательства и поправки в Гражданский кодекс РФ: смена концепций и новые правовые институты. Докладчик – Гонгало Бронислав Мичиславович, директор Уральского филиала Российской школы частного права, доктор юридических наук, профессор.

9. Современные риски управления налогами. Налоговая оптимизация: мифы и реальность. Существуют ли «безопасные схемы»? Борьба государства с фирмами-«однодневками»: на чьей стороне перевес? Современные тренды судебной практики по вопросам налоговой «недобросовестности». Докладчик – Труфанов Антон Николаевич, заместитель генерального директора по юридическим проектам Группы компаний «Налоги и финансовое право».

10. Сложные вопросы нового законодательства по НДС и по налогу на прибыль организаций в 2014 году. Основные тенденции в судебной практике и практики налогового контроля. Докладчик – Федорова Ольга Сергеевна, заместитель генерального директора по экономическим проектам Группы компаний «Налоги и финансовое право».

11. Новое законодательство о бухгалтерском учете и налоговые последствия. Документальное оформление хоз/операций, подготовка доказательств. Интеграция МСФО в РСБО.

Открыта регистрация онлайн.

Также справки и регистрация по телефону/факсу: (343) 350-12-12, 350-11-62

Зекунова Татьяна Александровна ( zta@cnfp.ru )

Супивник Екатерина Александровна ( sea@cnfp.ru )

Источник: cnfp.ru

4. Новости налогообложения и экономики

4.1. ФНС России создала территориальные органы по Республике Крым и г. Севастополю.

Федеральная налоговая служба (ФНС) создала территориальные органы по Республике Крым и городу Севастополю, а также межрегиональную инспекцию по Крымскому федеральному округу. Об этом говорится в сообщении ФНС.

Исполняющей обязанности руководителя инспекции назначена Елена Николаенко, ранее занимавшая должность руководителя управления ФНС по Брянской области. Также была создана рабочая группа, которая должна обеспечить безболезненный переход на российские стандарты исчисления налогов.

На портале ФНС планируется открыть раздел, посвященный вопросам налогообложения в Республике Крым и Севастополе. Предполагается, что в этом разделе будет публиковаться информация о тех проблемах, которые возникают у налогоплательщиков в связи с переходом на российскую систему исчисления налогов.

"Надо сделать так, чтобы налаживание процессов налогового администрирования никак не отразилось в негативном смысле на интересах налогоплательщиков. Граждане должны понимать, что происходит, и получать достоверную информацию", - приводятся в сообщении слова главы ФНС Михаила Мишустина.

Источник: podatinet.net

4.2. В Крыму в 2014 году будет действовать Налоговый кодекс Украины.

В Крыму до конца 2014г. будет действовать Налоговый кодекс Украины. Об этом "Известиям" рассказал заместитель руководителя Федеральной налоговой службы Дмитрий Григоренко.

"Местное налоговое законодательство будет действовать до 1 января 2015 года, - подчеркнул он. - До этого срока оно будет постепенно изменяться, приближая все свои требования к российскому".

При этом местные налоговые органы Крыма уже сейчас осуществляют полностью и самостоятельно сбор налогов в бюджет Крыма, уточнил он.

Источник: podatinet.net

4.3. Россия создаст национальную платежную систему.

Президент России Владимир Путин заявил, что в РФ будет создана национальная платежная система, приведя в пример аналогичные системы Японии и Китая, передает ПРАЙМ.

«В таких странах как Япония и Китай эти системы работают, работают очень успешно. Они изначально начинались исключительно как национальные, замкнутые на свой рынок, на свою территорию, на свое население, а сейчас приобретают все большую популярность», – отметил он Путин на встрече с членами совета палаты Совета Федерации.

По словам главы государства, японская система, которая начиналась как национальная, в данный момент действует в 200 странах. «Почему нам этого не делать? Обязательно надо делать, и мы будем это делать», – сказал Путин.

Также он подчеркнул, что ЦБ РФ вместе с Правительством активно работает по данной теме, но это потребует определенного времени.

Источник: taxpravo.ru

4.4. В Кемеровской области информаторы получат 10% от взысканных налогов.

27.03.2014 совет народных депутатов Кемеровской области принял региональный закон «О денежном вознаграждении гражданам, предоставившим информацию о нарушениях в области налогообложения, связанных с оплатой труда».

Теперь кемеровчане-информаторы могут рассчитывать на 10% от суммы налогов, которые были взысканы властями с фирм-нарушителей, сообщает газета «Коммерсантъ».

Источник: podatinet.net

4.5. В соцсетях появился новый вид бизнеса.

У инстаграм хорошие перспективы роста, особенно после покупки их Facebook. На сентябрь 2013 года у этой социальной сети было 150 млн. активных пользователей, рассказывает Шариф Кармо главный исполнительный директор GetShopApp.

"Если не учитывать мессенджеры вроде WeChat, то Instargam занимает 5-е место после Facebook, Google + Twitter и LinkedIn. За 2013 год они выросли почти на 70%, что делает их одной из самых быстрорастущих. Но мне кажется, что темпы роста в этом году должны сильно упасть", - резюмирует Карен Казарян.

Продавцов в сети инстаграм становится все больше, сервис очень удобен для прямых продаж и не требует практически никаких затрат. Более того, эксперты утверждают, что и официальным органам пока не до продавцов-новаторов. Вообще такая деятельность является предпринимательской, так как направлена на систематическое получение прибыли, и ее ведение без государственной регистрации хотя бы в качестве индивидуального предпринимателя признается правонарушением. Для игнорирующих закон предусмотрена административная и даже уголовная ответственность при определенных обстоятельствах.

"Размер полученных доходов может быть установлен, например, расчетным путем по результатам анализа движения денежных средств по счетам лица, использованным для приобретения товаров, - говорит Дмитрий Парамонов, ведущий юрист "ФБК Право". - Однако выявление таких предпринимателей очень трудоемкий и дорогостоящий для государства процесс. В качестве аналогии можно привести случаи привлечения к ответственности за сдачу внаем квартир без уплаты налогов с полученной арендной платы. Такие случаи единичны и обычно выявляются при активном участии органов внутренних дел. Для выявления рассматриваемых правонарушений в сфере интернет-торговли взаимодействие между налоговыми и органами внутренних дел также необходимо. Но практически такие мероприятия не проводятся".

С этим согласен Юрий Николаев, председатель МКА "Николаев и партнеры": "Теоретически возможно, что незарегистрированные согласно закону продавцы привлекут внимание правоохранительных органов. Отследить перевод на "пластик" и месторасположение сотового телефона не составляет труда. Но на практике следственные органы не занимаются делами, имеющими малозначительный экономический ущерб. Прийти и проверить реально существующую фирму, у которой есть офис, которая никуда не денется, куда легче".

Источник: rg.ru

4.6. Регистрировать и снимать подразделения с учета ФСС будет по новым правилам.

Минтруд утвердил новый регламент, следуя которому территориальные отделения ФСС регистрируют и снимают с учета страхователей по местонахождению обособленных подразделений. Приказ ведомства от 25.10.2013 № 576н зарегистрирован в Минюсте РФ 19.03.2014 № 31658.

Так, максимальный срок снятия с учета увеличился с 5 до 14 рабочих дней. Процедура регистрации, как и прежде, займет не более 5 суток. Чтобы встать на учет, компании достаточно подать соответствующее заявление. А также копии документов, которые подтверждают, что у обособленного подразделения есть отдельный баланс, расчетный счет и начисления в пользу физлиц. Для снятия с учета понадобится заявление и копии документов о прекращении соответствующих полномочий подразделения. Остальные сведения соцстрах запросит самостоятельно в межведомственном порядке. Формы документов, используемые при регистрации, а также контактная информация территориальных отделений ФСС приводятся в тексте приказа.

Подать документы на регистрацию или снятие с учета можно через портал госуслуг. При этом все документы нужно будет заверить квалифицированной подписью. Услуга бесплатная.

Источник: glavbukh.ru

5. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии

5.1. США могут отказаться подписывать с Россией налоговый договор.

На минувшей неделе Министерство финансов России направило в Правительство проект директивы о подписании с США соглашения об обмене налоговыми сведениями. Данное поручение было дано Минфину на совещании у первого вице-премьера Игоря Шувалова, после одобрения директивы Правительство даст министерству санкцию на переговоры с США. Остались лишь технические препятствия, в том числе перевод соглашения, передает газета «Ведомости».

Фактически речь идет о присоединении РФ к американскому закону FATCA. Он обязывает банки и финансовые организации всех стран с 31 марта 2015 г. поставлять службе внутренних доходов США данные об операциях американских клиентов. Если организация не присоединяется к системе до 1 июля 2014 г., его ждут санкции: с выплаты в его адрес любого пассивного дохода от американских активов будет удерживаться 30%-ный налог. А с 2017 г. – с выручки от продажи акций или облигаций американских компаний, а также с «транзитных платежей».

Заключить соглашение еще прошлым летом собиралась и РФ, однако переговоры затянулись. Было принято решение подписывать соглашение не о FATCA, а о взаимном обмене сведениями. Стоит отметить, что проект договора почти воспроизводит американский закон, хотя FATCA в нем напрямую не упоминается.

Сейчас же может возникнуть новое препятствие – неизвестно, станут ли подписывать соглашение США, говорит чиновник, который участвует в обсуждении проекта: «Пока сигналов от США не поступало, ни хороших, ни плохих». Вашингтон может затянуть подписание, полагают в Минфине: это может стать неформальной санкцией за Крым.

Источник: taxpravo.ru

5.2. Компаниям, привлекающих мигрантов, могут повысить налоги.

Депутаты Законодательного собрания Санкт-Петербурга поддержали инициативу, которая повышает ставку налога на прибыль, которые привлекают иностранную рабочую силу. Теперь законопроект, принять который предлагается на федеральном уровне, отправится на рассмотрение Госдумы РФ, пишет РБК.

Автор документа – Виталий Милонов. Налоговая нагрузка может вырасти для компаний, в штате которых трудится не менее 30% иностранцев – таким фирмам проект закона повышает ставку на 30%. При определении численности иностранцев не будут учитываться высококвалифицированные кадры.

По мнению автора инициативы, установление увеличенной ставки обусловлено тем, что иностранные сотрудника большую часть зарплаты, которая была получена на территории РФ, переводят своим родственникам за рубеж, что негативно сказывается на российской экономике, приводя к оттоку капитала из РФ.

Источник: taxpravo.ru

5.3. Бизнес получит налоговые льготы в обмен на инвестиции в Крым.

Российский бизнес сможет получить налоговые льготы в обмен на инвестиции в Крым и Севастополь. Такое решение приняло правительство России на заседании 27 марта, сообщает РИА Новости. Минфину и Минэкономразвития поручено разработать соответствующие правовые акты.

Речь идет о «переходном периоде» до 1 января 2015 года. От каких именно налогов освободят предпринимателей, не сообщается. При этом компании должны быть налогоплательщиками Крыма или Севастополя, а также должны заключить с местными органами власти соглашения о содержании объектов собственности и о реализации инвестпрограмм. Кроме того, компании будут обязаны предоставить финансовые гарантии выполнения этих соглашений.

Ранее Минэконмразвития оценило необходимый Крыму и Севастополю объем инфраструктурных инвестиций в 5 миллиардов долларов. В эту сумму входили как государственные, так и частные вложения.

В марте председатель комитета Госдумы по промышленности Павел Дорохин заявил о готовности России выделить 40 миллиардов рублей на развитие машиностроительной отрасли в республике. В свою очередь, предприниматель Руслан Байсаров обозначил планы вложить около 12 миллиардов рублей в строительство нового курорта на полуострове.

Президент России Владимир Путин, глава правительства Крыма Сергей Аксенов, глава Севастополя Алексей Чалый и спикер парламента Крыма Владимир Константинов подписали договор о включении Крыма и Севастополя в состав РФ 18 марта. Жители Крыма проголосовали за вхождение в РФ на референдуме 16 марта. Всего за присоединение к России высказалось 96 процентов избирателей.

Источник: lenta.ru

5.4. Букмекеры будут отчислять 10% налог на развитие спорта.

В Госдуму внесен проект закона, который обязывает владельцев тотализаторов и букмекерских контор выплачивать десятипроцентные отчисления от выручки на развитие массового спорта в России, сообщает ПРАЙМ.

Законопроект предлагается внести поправки в закон «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр», чтобы букмекерские конторы и владельцы тотализаторов направляли не менее, чем 10% от выручки на финансирование спорта в государственные или муниципальные физкультурно-спортивные организации.

«Возрождение массового спорта и физкультурного движения - важная государственная задача, поскольку она связана в первую очередь с организацией досуга подростков. Подписанный на днях президентом Путиным указ о возвращении норм ГТО - одна из составных частей в решении этой задачи... В то же время финансирование государственных и муниципальных физкультурно-спортивных организаций оставляет желать лучшего... в связи с этим на рассмотрение Госдумы внесен законопроект, призванный распространить на игорный бизнес дополнительный 10%-ый налог, по аналогии с тем, который выплачивают организаторы спортивных лотерей», - отмечает автор инициативы депутат-эсер Олег Михеев.

По его словам, данные средства будут направляться строго на финансирование государственных и муниципальных физкультурно-спортивных организаций.

Источник: taxpravo.ru

5.5. Гражданам, которые сами сообщат о неучтенном имуществе, спишут налоговые долги.

С 2015 года налогоплательщиков - физлиц, которые по какой-либо причине не получают ежегодные налоговые уведомления на уплату земельного, транспортного и налога на имущество, обяжут самих информировать налоговиков о принадлежащей им недвижимости и транспортных средствах.

В противном случае - штраф. 20 процентов от суммы неуплаченного налога по каждой машине и квартире-невидимке. И пени на неуплаченную сумму налога за каждый день просрочки. Большой пакет поправок в Налоговый кодекс одобрен в трех чтениях депутатами и сенаторами и направлен на подпись президенту страны.

Изменения коснутся и всех тех, кто приобретет в будущем машину, дом, землю. Срок уведомления налоговиков - до 31 декабря года, следующего за годом приобретения (возникновения) объекта налогообложения.

Цель нововведений - приучить людей к налоговой дисциплине, к обязанности платить (а дальше и рассчитывать) имущественные налоги по-новому.

Таким образом, если гражданин проигнорирует тот факт, что он не получил налоговое уведомление, а потому не заплатил налог, то в итоге заплатит сверх суммы налога штрафы и пени. Как поясняет "РГ" эксперт проекта "Общественная Дума" Сергей Литвиненко, если, например, речь идет об автомобиле, для которого транспортный налог равен 75 000 рублей, то кроме необходимости уплатить этот налог и штрафы и пени за просрочку (20% от суммы налога или 40%, если налоговики посчитают, что нарушение было умышленным), с вас потребуют еще штраф в размере 15 000 рублей.

Обязанность информировать налоговиков начнет действовать с 1 января 2015 года. И если в этом году при уплате имущественных налогов за 2013 год останутся старые правила, то уже за 2014 год придется выстраивать отношения с налоговыми органами по-новому. Пункт же о начислении пени будет введен с 1 января 2017 года, чтобы дать людям время привыкнуть к другим условиям, а не нагружать их с первого дня штрафными санкциями. Впрочем, те сознательные налогоплательщики, которые до сих пор не получали уведомлений на оплату имущественных налогов, будут сполна вознаграждены, если сообщат налоговикам сведения о своих неучтенных государством квартирах и машинах В этом случае задолженность, образовавшаяся за три года из-за неполучения уведомления, аннулируется. А начисление налога начнется с периода, с которого данные поступили в налоговую службу. "Такая практика упростит работу и значительно уменьшит количество ошибок налоговых органов. Ситуация, когда налогоплательщик не получает уведомление и не платит налог, очень распространена. А законодательство расплывчато трактует ответственность граждан", - говорит Литвиненко..

Казус в том, что в случае, если налогоплательщик не платит налог из-за неполучения налогового уведомления, обязанность по уплате налога все равно с него не снимается, а кроме этого начисляется пеня за каждый календарный день просрочки. При этом такая обязанность возникает только после получения уведомления".

Впрочем, по словам опрошенных "РГ" налоговых экспертов, механизм информирования налоговых инспекторов о приобретаемом гражданином имуществе пока не понятен. И то, каким образом налоговики станут выявлять "уклонистов", тоже не ясно. Скорее всего, нужно будет либо самостоятельно прийти в налоговую инспекцию и сдать документы, либо оформить доверенность и через доверенное лицо отправить документы, либо отправить документы по почте (ценное письмо с уведомлением о вручении). Большую роль налоговики, вероятно, отводят электронным сервисам на сайте Федеральной налоговой службы. В частности, личному кабинету налогоплательщика - физлица. Но для доступа в интернет-кабинет тоже придется лично посетить налоговую и оформить ключ - электронную подпись.

Сергей Варламов, партнер компании "Налоговик", недоумевает. Новшество фактически снимает ответственность с налоговиков за то, что те не обладают полной информацией о налогоплательщиках, хотя обязаны это делать за свою зарплату. Кроме того, все покупки имущества типа земли, дома, машины подлежат обязательной регистрации, а значит, не утаиваются от фискальных органов, и регистраторы в автоматическом режиме по закону должны предоставлять такую информацию.

"Получается, что, сообщая в налоговую о своем имуществе, налогоплательщик по идее будет выполнять чужие служебные обязанности, а не сообщив, еще и заплатит штраф за плохую работу чиновников, которые кормятся за счет наших налогов", - подчеркивает Варламов.

Зато поступления в бюджет увеличатся примерно на 6-10 процентов, соглашается в итоге эксперт с логикой законодателей. Ведь под налогообложение подпадет неучтенное пока имущество физлиц. Да и действующие немаленькие штрафы простимулируют налоговые органы на поиск нарушителей.

Другие поправки, которые вносятся в Налоговый кодекс, направлены на более тесное взаимодействие банков с налоговыми органами. Отдельной нормой прописана обязанность банков информировать налоговые органы об открытии вкладов (депозитов), предоставлять в ФНС сведения о счетах клиентов и оборотах по ним. Причем касается это как юридических, так физических лиц, индивидуальных предпринимателей и самозанятых граждан. За нарушение нормы штраф - до 40 тысяч рублей.

Это означает, что налоговые контролеры смогут быстро вычислить и применить штрафные санкции к тем, кто уклоняется от уплаты налога на доходы (проценты) от вкладов (депозитов), предусмотренного ст. 214.2 НК РФ. Вдобавок теперь вклады (депозиты) смогут арестовать, если у государства или других лиц будут претензии к налогоплательщикам. До этого такие вклады можно было спрятать (скрыть) и уберечь тем самым от ареста. Также налоговики с помощью новых поправок получат возможность проверять достоверность заполненных деклараций по доходам граждан. "Это многое меняет на финансовом рынке - теперь налоговые органы, а значит, и государство, будут осведомлены о наличии у населения всех депозитов и вкладов, суммах и процентах по ним", - поясняет Сергей Литвиненко, прогнозируя, что в результате ослабления банковской тайны может произойти дальнейший отток вкладов из российских банков.

Кроме банковских новаций и изменений в уплате имущественных налогов физлиц в законопроекте много других новинок. Под более пристальный контроль государства попадают инвестиционные товарищества. Банки должны будут информировать об открытии и закрытии ими счетов, а также предоставлять справки по операциям по ним. Усилится контроль государства и за своими временно пребывающими за границей гражданами, физлицами, имеющими регистрацию в России. Дипломатические представительства и консульские учреждения РФ будут сообщать в налоговые органы сведения о фактах рождения и смерти, заключении - расторжении брака, установления отцовства, опеки и попечительства. Сейчас налоговиков информируют только о фактах рождения и смерти.

Источник: podatinet.net

Состоявшаяся в пятницу итоговая коллегия Росреестра оказалась последней для руководителя этой службы Натальи Антипиной. Новым главой Росреестра назначен бывший аудитор Счетной палаты Игорь Васильев. Именно его проверки выявили нарушения на 24 млрд. руб., допущенные службой в ходе исполнения программы по созданию системы кадастрового учета недвижимости. Новому главе Росреестра Белый дом поставил задачу создать "идеальный ресурс", необходимый в том числе для исчисления налоговиками нового налога на недвижимость.

На коллегию Росреестра (Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии) первый вице-премьер Игорь Шувалов прибыл с небольшим опозданием. Задержку он объяснил получением документа о назначении нового главы службы. По его словам, решением правительства от 27 марта руководителем Росреестра назначен Игорь Васильев.

Игорь Владимирович Васильев родился в 1961 году, в 1983 году окончил Ленинградский госуниверситет, в 2003-м – МГУ. В 1985-1992 годах служил в вооруженных силах. В 1992-2003 годах работал в коммерческих структурах. В 2003 и 2004 году руководил управлением по инвестиционной деятельности ЦИК партии "Единая Россия". В 2004-2010 годах был сенатором в Совете федерации от Коми. С мая 2010 по сентябрь 2013 года работал аудитором Счетной палаты РФ.

Кандидатура господина Васильева на этот пост обсуждалась с февраля этого года. Именно тогда, по словам одного из участников пятничной коллегии, документы на его назначение были внесены в правительство. Тем не менее, по словам собеседника "Ъ", объявление о кадровом решении именно в день коллегии стало для уже бывшего главы Росреестра Натальи Антипиной неожиданностью. Материалы к коллегии готовила она. Кроме того, еще в начале недели госпожа Антипина посетила Крым, где встретилась с главой совета министров региона Сергеем Аксеновым и провела совещание по вопросу перехода территорий на российскую систему кадастра недвижимости.

На посту главы Росреестра Наталья Антипина провела менее полутора лет, ее назначение состоялось в октябре 2012 года. С 2010-го она работала в этом ведомстве в качестве заместителя руководителя, еще ранее – в Минэкономики. Господин Шувалов в пятницу подчеркнул, что Наталья Антипина хорошо себя зарекомендовала в оставляемой должности и что для нее приготовлено другое направление. Ранее СМИ прочили ей место в "Открытом правительстве" Михаила Абызова, но эта информация подтверждения пока не получила.

Новому главе Росреестра, по словам первого вице-премьера, предстоит сосредоточиться на взаимодействии с ФНС и создании полноценного кадастра недвижимости. Именно реализация программы по созданию автоматизированной системы ведения государственного земельного кадастра и учета объектов недвижимости была темой проверки Счетной палаты, закончившейся весной прошлого года. Ее итоги объявлял как раз Игорь Васильев. Нарекания к работе Росреестра были серьезными: из 42,3 млрд. руб., выделенных на создание программы, более половины (23,9 млрд. руб.) было потрачено с нарушениями, из них нецелевые расходы составили 2,5 млрд. руб. СП отметила, что создаваемая с 2002 года система кадастрового учета объектов недвижимости, "информационно наполненная всеми необходимыми сведениями", так и не появилась.

На эти материалы осенью прошлого года ссылалось государственно-правовое управление президента РФ, обращая внимание Белого дома на фактическую неготовность властей к исчислению налога на недвижимость. В октябре 2013 года Владимир Путин на заседании Госсовета заявлял, что, хотя на кадастр в 2006-2012 годах из бюджета было потрачено 42 млрд. руб., он так и "не доведен до ума". "Пока службы в том объеме и того качества, которое сейчас предъявляет общество, у нас нет,– подтвердил в пятницу претензии руководства страны к Росреестру Игорь Шувалов.– Задача такая: к 2018 году сделать идеальный ресурс, который будет обеспечивать взаимодействие между Росреестром и ФНС". В Счетной палате заявили "Ъ", что надеются на конструктивное взаимодействие с новым руководителем службы. Комментарий ФНС получить не удалось, сам Игорь Васильев не стал обсуждать с "Ъ" свое назначение.

Источник: podatinet.net

6. Налоговая цифра недели

ВАС РФ опубликовал аналитическую записку к статистическому отчету о работе арбитражных судов РФ в 2013 году.

Судебная система как механизм государственной защиты имеет большое значение в любом правовом государстве. Исполняя роль общественного арбитра, она защищает одновременно все сферы деятельности, регулируемые правом. Система судебных органов, в том числе арбитражных судов, обеспечивает незыблемость основ конституционного строя, охраняя правопорядок, единство экономического пространства, имущественные и неимущественные права граждан и юридических лиц, а также гарантирует свободу экономической деятельности.

Статистика арбитражных судов Российской Федерации является своеобразным индикатором не только состояния российской экономики, но и качества законодательства, включая нормотворчество отдельных ведомств.

Количество поступивших в арбитражные суды заявлений по экономическим спорам, возникающим из административных и иных публичных правоотношений, уменьшилось по сравнению с прошлым годом на четверть: 2012 год – 566 770 заявлений, 2013 год – 424 005 заявлений.

Примерно на 22% сократилось число заявлений о признании должника несостоятельным (банкротом): 2012 год – 40 864, 2013 год – 31 921 заявление. Причем заявления уполномоченных органов о признании должника банкротом направлялись в суды в 2013 году в 3 раза реже.

В 2013 году количество рассмотренных судами дел по экономическим спорам, возникающим из административных и иных публичных правоотношений, сократилось на треть.

Удельный вес этих дел в общем объеме рассмотренных арбитражными судами уменьшился с 42,1% до 32,2%.

Согласно статистическим данным число дел по экономическим спорам, возникающим из административных и иных публичных правоотношений, уменьшилось в два раза за счет сокращения споров о взыскании с организаций и граждан обязательных платежей и финансовых санкций, если не предусмотрен иной порядок их взыскания.

Причем количество дел этой категории по заявлениям органов Пенсионного фонда Российской Федерации сократилось почти в 4 раза.

По результатам рассмотрения дел в доход бюджетов бюджетной системы Российской Федерации взыскано 12 миллиардов рублей.

В структуре административных дел, рассмотренных арбитражными судами, дела об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов и должностных лиц составляют 108 987 дел или 27%.

Четвертую часть от числа дел, возникающих из административных и иных публичных правоотношений, составляют налоговые дела. Примерно 80% из них – это дела о взыскании налоговыми органами обязательных платежей и санкций.

В 2013 году в судах первой инстанции на 30% меньше рассмотрено дел о возврате из бюджета средств, излишне взысканных налоговыми органами или излишне уплаченных налогоплательщиками. Так, если в 2012 году названных дел было рассмотрено 1 582, то в прошедшем году их число уменьшилось до 1 109 дел. Требования налогоплательщиков были удовлетворены по 42% дел этой категории.

Анализ статистических данных показал, что на фоне сокращения на 22% числа дел об оспаривании актов налоговых органов снижается и доля дел, по которым акты признаются судами незаконными. Таким образом, в целом, можно говорить как о повышении эффективности института досудебного урегулирования налоговых споров, так и о повышении качества правовых актов налоговых органов. Федеральная налоговая служба отмечает, что такие высокие результаты стали возможны благодаря выработке единых подходов правоприменительной практики при проведении контрольных мероприятий и рассмотрению жалоб налогоплательщиков.

Источник: arbitr.ru

7. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

7.1. В журнале учета счетов-фактур появятся специальные графы для посредников.

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур дополнят новыми графами. Там нужно будет отражать данные о посреднической деятельности. Дополнительные графы также появятся в формах книги покупок и книги продаж.

С 1 января компании, которые не являются плательщиками НДС, обязаны вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, если оформляют и принимают счета-фактуры в рамках посреднической деятельности по договору комиссии, поручения или агентского (Федеральный закон от 28.06.2013 № 134-ФЗ). С 1 января 2015 года у таких посредников появится обязанность включать соответствующие сведения в налоговую декларацию по НДС. Этими нововведениями и продиктована необходимость внести поправки в Постановление Правительства РФ № 1137.

Источник: glavbukh.ru

7.2. В платежных поручениях введен новый реквизит.

Как сообщило УФНС по Краснодарскому краю, с 31 марта 2014 года в платежном поручении на перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации, а также платежей за государственные и муниципальные услуги, должны указываться, в том числе, следующие идентификаторы:

– в реквизите 108 платежного поручения – идентификатор сведений о физическом лице (далее – ИП);

– в реквизите 22 «Код» платежного поручения – уникальный идентификатор начислений (далее – УИН).

В переходный период с 1 января 2014 г. до 31 марта 2014 г. в платежном поручении на оплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, а также платежей за государственные и муниципальные услуги, могут указываться следующие идентификаторы:

– в реквизите 108 платежного поручения может указываться ИП;

– в реквизите 24 «Назначение платежа» платежного поручения может указываться УИН.

В случае невозможности указать конкретное значение показателя УИН и ИП в соответствующих полях (графах) платежных документов, предназначенных для указания смыслового значения данных показателей, проставляется ноль («0»).

Источник: taxpravo.ru

8. Комментарии и разъяснения

8.1. Как учесть расходы на льготы работникам, которые по итогам спецоценки трудятся на вредном производстве.

Если специальная оценка выявила на предприятии вредные или опасные условия труда, то оплату дополнительного отпуска, повышенную зарплату и компенсацию за увеличенную рабочую неделю можно учитывать в расходах по налогу на прибыль. Это подтвердили сотрудники Минфина в письме от 07.03.2014 № 03-03-06/1/10060.

Напомним, если по результатам спецоценки на предприятии обнаружены вредные и опасные условия труда, то работникам положен ряд преимуществ. Во-первых, у таких сотрудников должна быть сокращенная рабочая неделя – не более 36 часов в неделю (ст. 92 ТК РФ). Во-вторых, они имеют право на дополнительный оплачиваемый отпуск – минимум 7 календарных дней в году (ст. 117 ТК РФ). И в-третьих, им полагается прибавка к зарплате – не менее 4 процентов тарифной ставки, установленной для работ с нормальными условиями труда (ст. 147 ТК РФ).

Вместе с этим работодатель может установить более длительный отпуск (больше 7 дней), большую доплату за «вредность» (свыше 4 % от оклада). Кроме того, он может увеличить продолжительность рабочей недели и платить за это компенсацию. Но получится ли тогда учесть такие расходы в базе по прибыли? Да, считают в Минфине. Главное, чтобы конкретные размеры выплат, продолжительность рабочего времени и сроки отпусков были прописаны отраслевыми (межотраслевыми) соглашениями, а также коллективными или трудовыми договорами.

Источник: glavbukh.ru

Куда сдавать справки 2-НДФЛ по сотрудникам обособленных подразделений, если компания является крупнейшим налогоплательщиком? В налоговую по месту своего учета или в инспекцию по месту нахождения подразделения? Адрес представления сведений компания может выбрать самостоятельно, ответили в ФНС.

Источник: glavbukh.ru

8.3. Повторный имущественный вычет: особенности получения (Письмо Минфина России от 13.02.2014 № 03-04-05/5889).

Как уточнил Минфин России, предоставление вычета по подоходному налогу с физических лиц при покупке квартиры в соответствии с Законом № 1998-1 не является основанием для отказа в предоставлении имущественного налогового вычета, установленного пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, при приобретении другого жилого объекта (второй квартиры).

Напомним, что с 1 января 2001 предоставление гражданам имущественного вычета в связи с приобретением жилья осуществляется в соответствии с положениями гл. 23 НК РФ.

Источник: taxpravo.ru

Предприниматель на упрощенке, который является налоговым агентом по НДС, но при этом не выставляет покупателям счета-фактуры с выделенной суммой налога, может сдавать декларацию на бумаге. Если в счетах-фактурах сумма налога выделяется, упрощенщик обязан отчитываться в электронном виде по ТКС.

Источник: glavbukh.ru

8.5. Переводятся ли услуги по прокату авто на патентную систему.

Индивидуальный предприниматель, оказывающий услуги по прокату легковых автомобилей, вправе применять патентную систему. Это подтвердили в Минфине – письмо от 24.02.2014 № 03-11-11/7576. Чиновники ссылаются на пп. 40 п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса, который дает право применять ПСН в отношении деятельности по оказанию услуг проката. К последним, согласно Общероссийскому классификатору услуг населению (ОКУН), среди прочих относятся услуги по коду 019408 «Прокат транспортных средств (мотоциклов, мотороллеров, мопедов, велосипедов, легковых и грузовых автомобилей)».

Источник: glavbukh.ru

9. Аналитическая статья от ГК «Налоги и финансовое право»!

9.1. Об учете расходов в связи с хищением товаров неустановленными лицами в залах самообслуживания.

Вопрос:

В связи с решением ВАС РФ от 04.12.2013 года № ВАС-13048/13 прошу прокомментировать – как вы считаете, можем ли мы в налоговом учете признавать в расходах товарные недостачи без подтверждения факта неустановленности виновных лиц постановлением следователя органов внутренних дел Российской Федерации о приостановлении или о прекращении уголовного дела? Документы инвентаризации оформлены надлежащим образом, подписаны комиссионно, утверждены руководителем.

Каковы ваши рекомендации по безопасному признанию данных расходов в налоговом учете?

Ответ:

В соответствии с пп. 5 п. 2 ст. 265 расходы в виде недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены, налогоплательщики вправе включить в состав внереализационных расходов.

При этом указанная выше норма содержит предписание о необходимости документального подтверждения таких фактов уполномоченным органом государственной власти.

Иными словами, рассматриваемый подпункт п. 2 ст. 265 НК РФ прямо предусматривает зависимость признания стоимости похищенных ТМЦ в составе расходов от наличия документа от уполномоченных органов.

На соблюдении данного требования настаивает Минфин России в своих разъяснениях. По мнению Минфина, таким подтверждением служит либо постановление о приостановлении предварительного следствия ввиду неустановления лица, подлежащего привлечению в качестве обвиняемого, которое следователь ОВД выносит на основании п. 1 ч. 1 ст. 208 УПК РФ, либо постановление о прекращении уголовного дела, вынесенное в случае, когда виновное в хищении лицо не установлено. Данную точку зрения финансовое ведомство высказывало в письмах от 06.12.2012 № 03-03-06/1/630, от 16.12.2011 № 03-03-06/4/149, от 03.08.2011 № 03-03-06/1/448, от 08.11.2010 № 03-03-06/1/695 и др.

В рассматриваемом Решении ВАС РФ о признании недействующим упомянутого письма Минфина России от 06.12.2012 № 03-03-06/1/630 суд удовлетворил требования налогоплательщиков, признав спорное письмо, в части подтверждения убытков в связи с хищениями в торговом зале не конкретизированным документом уполномоченного органа, недействительным.

Суд указал, что в случае организации розничной торговли через залы самообслуживания покупатель получает непосредственный доступ к товарам и возможность их выбора без участия представителей продавца. Товар, поступивший во владение покупателя, находится вне контроля продавца до его предъявления к оплате при выходе из торгового зала. В связи с этим потери, возникающие в результате хищений и потребления продовольственных товаров до расчета за них, характерны для магазинов самообслуживания.

Суд пришел к выводу, что недостача, выявленная в процессе инвентаризации в организациях самообслуживания, не может быть отнесена на виновных лиц, поскольку установить их невозможно. Более того, в этой ситуации, согласно заключению специалиста, невозможно возбуждение уголовного дела, так как сумма недостачи образуется из незафиксированных хищений, совершенных неопределенным кругом лиц в неустановленное время. В связи с тем, что объективной возможности установить эти данные на стадии доследственной проверки нет, на основании п. 1 и 2 ч. 1 ст. 24 УПК РФ принимаются постановления об отказе в возбуждении уголовных дел.

В данной ситуации требование о возбуждении уголовного дела суд посчитал избыточным, а условие о наличии постановления о приостановлении (прекращении) предварительного следствия для учета убытков от хищений – невыполнимым.

Кроме того, ВАС РФ сослался на позицию Конституционного Суда РФ, выраженную в Определении от 24.09.2012 № 1543-О, указав, что в пп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ не установлено, какие именно документы могут подтвердить факт отсутствия виновных лиц при недостаче материальных ценностей, а также не предусмотрено иных ограничений права налогоплательщика на подтверждение правомерности учета расходов.

Также суд отметил, что перечень убытков, которые включаются в состав внереализационных расходов организации, является открытым. Следовательно, компания, занимающаяся торговлей через магазины самообслуживания, вправе учесть в целях налогообложения прибыли убытки от хищений, совершенных покупателями в торговых залах в неустановленное время, при условии соответствия этих расходов общим требованиям, установленным п. 1 ст. 252 НК РФ.

ВАС РФ подчеркнул, что инспекция при проведении налоговых проверок может оценивать оправданность убытков от недостач товаров в залах самообслуживания с учетом специфики осуществляемой налогоплательщиком деятельности. В свою очередь, организация-налогоплательщик вправе опровергнуть такую оценку, доказав, что размер выявленной недостачи оправдан и должен быть учтен в целях налогообложения прибыли.

Исходя из изложенного, ВАС РФ признал Письмо Минфина России от 06.12.2012 N 03-03-06/1/630 недействующим в той части, в которой оно предписывает организациям, осуществляющим торговлю через магазины самообслуживания, учитывать в расходах убытки от недостачи товаров при неустановлении виновных лиц, только если у них имеется постановление о приостановлении (прекращении) предварительного следствия, полученное от следователя ОВД.

При этом ВАС, как и налоговые органы, указывают на обязательное соответствие заявленных расходов критериям ст. 252 НК РФ.

Данные инвентаризационных документов и соответствующего приказа руководителя будут оцениваться в совокупности иных обстоятельств и документов, например, сопутствующих получению, хранению товаров, перемещению товаров со склада в торговый зал.

Стоит отметить, что Минфин России ссылался на проект Федерального закона № 254686-6 «О внесении изменений в статьи 265 и 272 части второй Налогового кодекса Российской Федерации». Согласно этому законопроекту предполагается установление максимального предела учета спорных недостач - 0,75 процента выручки от реализации товаров при соблюдении определенных условий. ВАС РФ указал, что нормирование потерь, предложенное в проекте Федерального закона, направлено на стимулирование налогоплательщика к принятию должных мер охраны в торговых залах, а также на снижение злоупотреблений (в частности, имеются в виду ситуации, когда часть товарооборота исключается из-под налогообложения). Однако данный законопроект еще не принят даже в первом чтении.

Считаем, что рассматриваемая позиция ВАС РФ, скорее всего, будет рекомендована для применения налоговым органам.

Так, в письмах от 24.12.2013 № СА-4-7/23263, от 31.10.2013 N СА-4-9/19592, от 02.10.2013 № СА-4-7/17648, от 11.05.07 № ШС-6-14/389 ФНС России рекомендует нижестоящим налоговым органам учитывать арбитражную практику при рассмотрении налоговых споров. А в Письмах от 26.11.2013 № ГД-4-3/21097, от 07.11.2013 № 03-01-13/01/47571 "О формировании единой правоприменительной практики" Минфин РФ и ФНС РФ прямо и однозначно признают приоритет мнения ВАС РФ перед собственной письменной позицией:

«В случае, когда письменные разъяснения Минфина России (рекомендации, разъяснения ФНС России) по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах не согласуются с решениями, постановлениями, информационными письмами Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, а также решениями, постановлениями, письмами Верховного Суда Российской Федерации, налоговые органы, начиная со дня размещения в полном объеме указанных актов и писем судов на их официальных сайтах в сети "Интернет" либо со дня их официального опубликования в установленном порядке, при реализации своих полномочий руководствуются указанными актами и письмами судов».

На основании изложенного считаем, что для подтверждения фактов хищения товаров из зала самообслуживания обращение в правоохранительные органы и дальнейшее получение отказа в возбуждении уголовных дел для признания причиненного ущерба в составе расходов нецелесообразно, при условии соответствия заявленных расходов нормам НК РФ.

Также стоит отметить, что рассматриваемый вопрос касается именно той ситуации, когда товары находятся в прямом доступе покупателей (отсутствует возможность продавца оказать влияние на получение денежных средств непосредственно в момент перехода прав собственности).

Иными словами, если в торговом зале имеются отделы, самостоятельно реализующие те или иные группы товаров (мясные изделия, мясо, алкогольные напитки и т.д.), и товар в таких отделах поступает покупателю непосредственно при реализации из отдела, то в учете убытков от хищения в таких отделах без какого-либо документа от правоохранительных органов, проверяющие, скорее всего, откажут.

9.2. Счет-фактура и первичные документы в смешанном договоре поставки.

Описание ситуации:

Между ОАО (покупатель) и контрагентом (продавец) заключен договор поставки товарно-материальных ценностей, по условиям которого продавец обязуется не только поставить товар, но и оказать услуги по организации доставки этого товара до склада покупателя. Транспортные услуги в данном случае фактически оказывает транспортная компания, а не продавец. Стоимость услуг по организации доставки не включена продавцом в стоимость товара.

Вопросы:

Правомерно ли выставление продавцом отдельного счета-фактуры на услуги по организации доставки, в котором продавцом указана транспортная компания при отсутствии посреднического (агентского) договора между ОАО и продавцом? Имеет ли право ОАО на возмещение НДС при данных условиях? Как правильно должны быть составлены документы (договоры, счета-фактуры, первичные документы бухгалтерского учета) в подобных случаях.

Ответ:

Согласно условиям запроса, ОАО (далее - Общество) с контрагентом был заключен договор поставки с условием о том, что поставщик обязуется оказать услуги по организации доставки товара. По нашему мнению, данное условие договора можно рассматривать как соглашение сторон об оказании поставщиком Обществу посреднических услуг.

Так, согласно ст. 421 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) стороны вправе заключить договор, в котором содержатся элементы различных договоров, предусмотренных законом или иными правовыми актами (смешанный договор). К отношениям сторон по смешанному договору применяются в соответствующих частях правила о договорах, элементы которых содержатся в смешанном договоре, если иное не вытекает из соглашения сторон или существа смешанного договора.

В связи с изложенным полагаем, что в рассматриваемой ситуации между Обществом и контрагентом заключен смешанный гражданско-правовой договор поставки с элементами посреднического договора (агентского договора / договора комиссии), в рамках которого поставщик для транспортировки ТМЦ в адрес Общества нанимает в его (Общества) интересах перевозчика и перепредъявляет свои расходы на доставку.

При этом обращаем Ваше внимание, что посреднические договоры являются возмездными (ст. 991, 1006 ГК РФ), следовательно, покупатель обязан не только компенсировать расходы посредника (поставщика), но и уплатить ему соответствующее вознаграждение. При этом если стороны не согласовали размер агентского вознаграждения и он не может быть определен исходя из условий договора, вознаграждение подлежит уплате в размере, определяемом в соответствии с п. 3 ст. 424 ГК РФ.

Следует отметить, что специальные правила составления счетов-фактур, по которым действует Ваш поставщик, предусмотрены Постановлением № 1137 только для «агентов» и «комиссионеров».

При этом контролирующие органы неоднократно высказывали позицию о том, что если сторона по договору не является «агентом» или «комиссионером», но правовая природа функций этой стороны является «посреднической» (сторона действует в интересах третьего лица, осуществляет расходы за его счет и т.п.), то к такой стороне договора применимы правила составления «агентских» счетов-фактур. Однако данные правила не являются для такого посредника обязательными и единственно возможными. В частности, такая позиция в отношении экспедиторов, действующих от своего имени в интересах и за счет клиента при организации перевозки, отражена в письмах Минфина РФ и ФНС России от 10.01.2013 № 03-07-09/01, от 01.11.2012 № 03-07-09/148, от 21.09.2012 № 03-07-09/132 и от 18.02.2013 № ЕД-4-3/2650@.

Иначе говоря, в отношении таких ситуаций, в которых сторона по договору не названа «агентом», но выполняет посреднические функции, аналогичные агентским, Минфин РФ и ФНС РФ допускают как «агентский» документооборот в части счетов-фактур, так и «обычный» - в форме сводных счетов-фактур, выписываемых от имени самого поставщика, но не включаемых им в свою книгу продаж.

В связи с вышеизложенным считаем, что в рассматриваемой ситуации (с учетом указанных Вами формулировок и условий договора поставки) продавец правомерно выставил самостоятельный счет-фактуру от имени перевозчика на стоимость услуг по доставке груза. Соответственно, правомерным является и применение Покупателем налогового вычета по такому документу.

Однако организации необходимо учитывать наличие письма МФ РФ от 22.10.2013 № 03-07-09/44156, которое касается аналогичной ситуации (организация поставщиком для покупателя перевозки товара за счет покупателя) и сводится к тому, что в такой ситуации покупатель вообще не имеет права на вычет (поскольку не является приобретателем услуг перевозчика), а поставщик должен учесть оплату транспортных услуг, полученную от покупателя, в своей налоговой базе по НДС:

«В связи с этим если условиями договора поставки предусмотрено, что продавец товаров привлекает транспортную компанию для их доставки, а покупатель возмещает понесенные продавцом транспортные расходы, то в отношении услуг по транспортировке товаров, оказываемых перевозчиком, счета-фактуры продавцом товаров в адрес покупателя товаров не выставляются, поскольку данные услуги продавцом товаров покупателю не оказываются.

В то же время необходимо иметь в виду, что денежные средства, полученные продавцом товаров от покупателя в качестве возмещения расходов на услуги по транспортировке товаров, подлежат включению в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость у продавца товаров на основании пп. 2 п. 1 ст. 162 Кодекса».

По нашему мнению, такая позиция Минфина РФ не соответствует действующему законодательству, поскольку вообще исключает возможность применения налогового вычета в том случае, если услуга оказана не самим контрагентом по договору. Также неправомерность данной позиции заключается в том, что она предусматривает формирование налоговой базы по НДС лицом, которое не осуществляет реализацию услуги.

Однако организации в любом случае необходимо учитывать, что данное письмо МФ образует применительно к рассматриваемой ситуации определенный налоговый риск, который может выразиться в необходимости защиты вышеизложенной позиции в судебном порядке.

В качестве рекомендации по минимизации такого риска советуем:

- либо заключать дополнительное соглашение к договору поставки об организации перевозки поставщиком, причем с упоминанием в нем именно «агентской» терминологии (чтобы не было сомнений в том, что поставщик в этой части является агентом и может составлять счета-фактуры по агентским правилам),

- либо формировать условия договора поставки о цене товара таким образом, чтобы стоимость доставки являлась переменной частью цены товара и определялась по фактическим затратам поставщика на транспортировку (в этом случае поставщик формирует весь счет-фактуру «от себя», включает его в книгу продаж, а стоимость доставки отражает и в составе расходов и вычетов, и в составе реализации; при этом в целях контроля за формированием цены со стороны покупателя, возможно предусмотреть обязанность поставщика прикладывать к счету-фактуре копии документов, полученных от транспортной организации).

10. Новости налогового контроля

10.1. ФАС Московского округа рассказал, как относится к истребованию документов вне налоговой проверки.

Вправе ли налоговый орган истребовать у компании документы по ст. 93 НК РФ, если в отношении неё не проводится никаких мероприятий налогового контроля? Такое требование поступило обществу ТД «Гевис». Налоговики требовали документально обосновать возврат 107 тыс. руб. Саратовской таможней 13 февраля 2013 года.

Компания обратилась в суд. Арбитры ясно дали понять, что право налогового органа истребовать документы «не может быть абсолютным», должно соотноситься с целями и задачами налогового контроля. Из самого смысла п. 1 ст. 93 НК РФ следует, что должностное лицо, проводящее проверку (будь то камеральную или выездную), может отправлять соответствующее требование.

Довод налоговиков о том, что «получение объяснений» предусмотрено в качестве одной из форм налогового контроля (ст. 82 НК РФ) был отклонён. Их больше интересовали первичные документы. Жалоба инспекции была отклонена.

(См. Постановление ФАС Московского округа от 13.03.2014 г. № А40-71892/13)

Источник: www.taxpravo.ru

10.2. ФНС считает, что инспекция вправе проводить сразу две проверки по одному налогу в одно время.

Инспекторы вправе проводить сразу две проверки – камеральную и выездную – по одному налогу в одно время, считают в Федеральной налоговой службе (письмо от 13.03.14 № ЕД-4?2/4529).

Объяснение следующее: камеральная и выездная налоговая проверка являются самостоятельными и отдельными формами налогового контроля. Таким образом, налогоплательщику необходимо исполнить два вступивших в силу решения. Если налогоплательщик с каким-то из решений не согласен, он вправе его обжаловать в вышестоящим налоговом органе.

Источник: www.rnk.ru

11. Блог А.В. Брызгалина «О налогах и о жизни»

11.1. Интересные цифры по консолидированным группам налогоплательщиков (КГН).

С 1 января 2012 года вступила в силу глава 3.1 первой части НК РФ - "Консолидированная группа налогоплательщиков", состоящая из 6 статей. Действует эта глава уже более 2 лет, поэтому можно подвести некоторые итоги.

Во-первых, изначально было понятно, что КГН это институт, выгодный не просто для групп компаний, а для СВЕРХБОЛЬШИХ холдингов, т.к. условия для создания своей КГН по законодательству достаточно жесткие и мало кто может им соответствовать. Не случайно, что в РФ за 2 года было создано 15 КГН (по другим данным 16 КГН).

За 2012 год участники КГН уплатили налог на прибыль в размере 482 млрд. руб., что обеспечило почти 20 % от общей суммы начисленного налога на прибыль в 2012 году.

По итогам 2013 года установлено, что функционирование системы КГН привело к росту поступлений налога на прибыль организаций в 42 регионах (51% субъектов РФ), снижению поступлений в 34 регионах (41% субъектов РФ) и нулевым приобретениям для бюджетов 7 субъектов РФ.

По данным ФНС, общее снижение поступлений в консолидированные бюджеты субъектов РФ в результате создания КГН составляет 11 млрд руб. по текущим показателям за 2013 г.

Интересно отметить, что некоторое время назад, премьер-министр РФ Дмитрий Медведев говорил, что необходимо проанализировать эффективность закона о введении КГН и при необходимости внести в него изменения. Для этой цели может быть создана специальная группа и даны соответствующие поручения Министерству финансов РФ. Так что пока не понятно, довольно ли государство своим нововведением 2012 года или уже раскаивается по этому поводу.

Отмечу также, что у КГН пока есть 2 неоспоримых преимущества:

1) возможность перераспределять убытки в рамках КГН между разными юридическими лицами и уплачивать налог с прибыли по всей группе;

2) на деятельность КГН не распространяется налоговый контроль за трансфертным ценообразованием.

Источник: nalog-briz.ru

18 марта 2014 года Президиум ВАС РФ рассмотрел вопрос о допустимости освобождения налогового агента от ответственности за несвоевременное перечисление налога при представлении последним уточненного налогового расчета, не связанного с занижением налога (Определение ВАС РФ от 03.02.2014 № ВАС-18290/13). Спор рассмотрен в пользу налогового агента.

Судебные акты по делу и видеозапись рассмотрения дела: здесь.

Фабула: Налоговый агент в установленный срок перечислил в бюджет сумму налога с доходов, полученных иностранной организацией. Затем, обнаружив ошибку вперечислении (но не в исчислении!), он доплатил недостающую сумму, но эта недостающая сумма была перечислена уже с нарушением установленного срока. После перечисления налога он представил в налоговый уточненный расчет по этому налогу, но лишь по той причине, что в первоначальном расчете был неправильно указан код страны получателя дохода.

Вопрос: Вправе ли налоговый агент рассчитывать на освобождение от налоговой ответственности по ст. 123 НК РФ за несвоевременное перечисление части налога в бюджет по основанию, предусмотренному п. 4 ст. 81 НК РФ, если после указанного перечисления им был представленный уточненный налоговый расчет, не связанный с выявлением занижения исчисленной суммы налога?

Налоговый агент: Вправе.

Налоговый орган: Не вправе.

Арбитражные суды, рассматривая дело в пользу налогового органа, исходили из того, что статьей 81 НК РФ регулируется порядок внесения изменений в поданный налоговым агентом в налоговый орган расчет путем представления уточненного расчета, а также освобождения от ответственности в случае представления налоговым агентом уточненного расчета при обнаружении им факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, а в данном случае представление налоговым агентом уточненного расчета было связано с ошибочным указанием кода страны в отсутствие факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, в поданном расчете.

Коллегия судей ВАС передала дело в Президиум, указав, что толкование нижестоящими судами действующего налогового законодательства не отвечает принципу справедливости, поскольку приводит к тому, что налоговые агенты, допустившие искажение сведений, повлекшее неполную уплату налога в бюджет, ставятся в более выгодное положение по сравнению с налоговыми агентами, представившими достоверную информацию об удержанных и перечисленных суммах налога, однако допустивших нарушение срока перечисления этих сумм в бюджет.

На недопустимость подобного толкования неоднократно указывал Конституционный Суд Российской Федерации, отмечая, что конституционному принципу равенства противоречит любая дискриминация, т.е. такие различия в правах и свободах, которые в сходных обстоятельствах ставят одну категорию лиц в менее благоприятные (или, наоборот, более благоприятные) условия по сравнению с другими категориями.

То обстоятельство, что общество не исказило налоговую отчетность, до представления соответствующего расчета уплатило налог в полном размере, свидетельствует о добросовестном поведении участника налоговых правоотношений, что должно влечь освобождение его от налоговой ответственности по ст. 123 НК РФ.

ПРЕЗИДИУМ: в пользу налогового агента.

Источник: nalog-briz.ru

12. Новости судебной практики по налоговым спорам

12.1. В пользу налогоплательщика

В соответствии с п. 2.1 ст. 154 НК РФ выплата (предоставление) продавцом товаров (работ, услуг) их покупателю премии (поощрительной выплаты) за выполнение покупателем определенных условий договора поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг), включая приобретение определенного объема товаров (работ, услуг), не уменьшает для целей исчисления налоговой базы продавцом товаров (работ, услуг) (и применяемых налоговых вычетов их покупателем) стоимость отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), за исключением случаев, когда уменьшение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) на сумму выплачиваемой (предоставляемой) премии (поощрительной выплаты) предусмотрено указанным договором.

По мнению ИФНС, общество в нарушение п. 4 ст. 166 НК РФ не восстановило ранее принятый к вычету НДС по приобретенным автомобилям в 1-4 квартале 2009 и 1-4 кварталах 2010 года, после получения актов о выплате вознаграждения дилеру за каждый квартал, являющегося, в действительности, бонусом (премией), выплаченным покупателю продавцом, уменьшающим покупную стоимость товара за соответствующий квартал.

Суд не согласился с мнением ИФНС.

Суд указал, что при существующем нормативном регулировании налоговых правоотношений и отсутствии, за исключением подп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ, в иных законах положений о премиях, представляемых продавцами покупателям товаров с их совокупной стоимости, оснований для распространения предусмотренных Федеральным законом от 19.07.2011 N 245-ФЗ правил на случаи изменения стоимости товаров, вызванные предоставлением продавцами покупателям товара премий, не имеется.

Отклоняя доводы ИФНС, суд, руководствуясь положениями ст. 153, 154, 166 НК РФ, а также правовой позицией, изложенной в Решении ВАС РФ от 11.01.2013 N 13825/12 и Постановлении Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 N 11637/11, с учетом условий дилерского договора, заключенного обществом с дистрибьютором, пришел к выводу, что полученные обществом от продавца автомобилей - дистрибьютора бонусы в виде части гибкой маржи в размере 3% от общего объема приобретенного товара в рекомендованных розничных ценах за выполненные дилером (обществом) качественные показатели работы, не должны корректировать их стоимость товара для целей налогообложения НДС, поскольку данные бонусы не уменьшают его цену.

(Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 13 февраля 2014 № Ф05-78/14).

12.2. В пользу налогового органа

В силу п. 4 ст. 89 НК РФ в рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки.

По мнению налогоплательщика, ИФНС утратила право на взыскание недоимки по НДС за 4 квартал 2009, образовавшейся с 21.01.2010, поскольку трехгодичный срок взыскания указанной задолженности с момента ее образования истек 20.01.2013.

Суд с позицией налогоплательщика не согласился.

Налоговый орган провел выездную налоговую проверку в отношении налогоплательщика. При этом в соответствии с п. 4 ст. 89 НК РФ проверкой охвачен период с 01.01.2009 по 30.09.2012.

По итогам выездной проверки налогоплательщику доначислен НДС, в том числе за 4 квартал 2009 г., а также пени и штрафы.

В связи с вступлением в законную силу решения ИФНС в адрес предпринимателя выставлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа.

Как указал суд, налоговое законодательство не содержит норм, предусматривающих прекращение обязанности налогоплательщика по уплате налогов в связи с истечением трехлетнего срока с момента образования недоимки, в случае соблюдения порядка ее принудительного взыскания.

Таким образом, действия налогового органа по взысканию сумм НДС не нарушают права налогоплательщика.

С учетом изложенного суд отказал в удовлетворении кассационной жалобы налогоплательщика.

(Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 6 февраля 2013 № Ф09-14659/13).

13. Зарубежные налоговые новости

13.1. Американские налоговики посчитали Bitcoin имуществом.

Налоговое управление США (USInternal Revenue Service, IRS) прояснило свою позицию по поводу электронной валюты Bitcoin, несмотря на череду скандалов остающейся весьма популярным средством оплаты различных товаров и услуг. Американское ведомство постановило считать Bitcoin и другие конвертируемые виртуальные деньги имуществом, находящимся в собственности владельца, а не валютой, и в соответствии с этим строить политику налогообложения. Это решение должно положить конец многим спекуляциям.

При этом американские налоговики признают, что операции с виртуальными валютами весьма схожи с теми, что производятся с реальными деньгами, то есть долларами, евро, рублями и т.д., однако отмечается, что ни одна страна не рассматривает их в качестве законного средства платежа. Обычно конвертируемые виртуальные деньги определяют как нечто, имеющее “эквивалентную ценность в реальной валюте”, и такой запутанный подход серьезно затрудняет налогообложение сделок с участием Bitcoin и аналогичных решений. Учитывая, как значимы налоги в жизни американцев, это немаловажный аспект.

Источник: ferra.ru

13.2. Остановка налогового лифта.

Руководство швейцарского банка Credit Suisse 26 февраля было вынуждено оправдываться перед постоянным подкомитетом Сената США по контролю над расследованиями. Недовольство сенаторов вызвало то, что сотрудники Credit Suisse годами помогали американцам уклоняться от налогов. Подготовленный для Сената доклад описывает множество уловок и хитростей, к которым прибегали банкиры в своей работе с американской клиентурой, чтобы обезопасить их от внимания регуляторов Соединенных Штатов. Но на этот раз изобретательность швейцарских банкиров может обернуться против них самих – в США более не намерены мириться с потерей налоговой выручки. «Лента.ру» решила посмотреть, чем именно недовольны в Вашингтоне.

Официально слушания 26 февраля были посвящены эффективности борьбы с уклонением от налогов в офшорных зонах, а их основным предметом была оценка действий Министерства юстиции США. Представители Credit Suisse участвовали в них в качестве свидетелей – ранее банк уже согласился признать свою ответственность за нарушение американского финансового законодательства. Оно запрещает брокерам оказание консультационных услуг без лицензии Комиссии по ценным бумагам и биржам США (SEC). В результате Credit Suisse выплатит штраф в 196 миллионов долларов.

Присутствие руководства швейцарского банка на слушаниях объяснялось еще и тем, что Credit Suisse с 2011 года передал Министерству юстиции США тысячи внутренних документов и сотни интервью с сотрудниками. Эти материалы должны были убедить американские власти в стремлении организации покончить с незаконными схемами, ведь в противном случае ее ждет куда более существенный штраф, чем уже наложенный SEC.

С юридической точки зрения, в возможном конфликте властей США и Credit Suisse обе стороны могут быть уязвимы. Соединенные Штаты, несмотря на все свое могущество, не могут закрыть иностранный банк, а сам Credit Suisse может ссылаться на жесткие (и запутанные) швейцарские законы в области защиты личных данных своих клиентов. С другой стороны, Соединенные Штаты способны лишить Credit Suisse или его посредников доступа к своему финансовому рынку, что почти наверняка будет означать для кредитного учреждения скорую смерть. Так что силы в этом противостоянии изначально неравны, и в интересах Credit Suisse быть максимально открытым с Вашингтоном.

Уже полученные сенаторами сведения свидетельствуют, что в банке помощь американским налоговым уклонистам осуществлялась в огромных масштабах. Из доклада следует, что в Credit Suisse находились счета 22 тысяч американцев. В 2006 году на них скопилось свыше 12 миллиардов швейцарских франков (около десяти миллиардов долларов). Сотрудники банка помогали гражданам США «минимизировать» отчисления в казну с 2001 по 2008 годы. В исследовании отмечается, что вероятные нарушения могли происходить и до этого периода. Credit Suisse даже не смог оценить, сколько его американских клиентов не декларировали свои швейцарские счета налоговым властям США.

Другим обстоятельством, возмутившим сенаторов, стало фактическое отсутствие последствий для тех сотрудников Credit Suisse, которые работали с гражданами США. Из 1800 человек, так или иначе занятых обслуживанием счетов американского происхождения, лишь десять получили дисциплинарные взыскания. Они заключались во внесении соответствующей записи в личное дело банкиров, а также в значительном сокращении их бонусов. Организация не уволила ни одного сотрудника, замешанного в потенциально незаконных операциях, а старший персонал и вовсе не понес никакой ответственности.

В исследовании содержатся и другие подробности о деятельности Credit Suisse. И если некоторые из них интересны лишь финансистам или налоговикам – например, обращение банка к офшорным компаниям, которые выступали номинальными владельцами счетов граждан США в Credit Suisse – то часть сенатского доклада напоминает отрывки из шпионского триллера.

Один из клиентов Credit Suisse на условиях анонимности рассказал, что во время посещения офиса кредитного учреждения в Швейцарии ему приходилось пользоваться специальным лифтом, который управлялся дистанционно. Затем клиента провожали в комнату без опознавательных знаков, выкрашенную в белый цвет. В ней он встречался со своим банкиром, они обсуждали состояние его счета, но не делали никаких письменных отметок. Клиент в конце встречи подписывал документ, предписывающий уничтожить все бумаги, просмотренные им во время совещания.

Чтобы избежать возможных утечек информации, Credit Suisse запрещал гражданам США вести с ним официальную переписку, в том числе и по электронной почте. Телефонные звонки также не рекомендовались – общение велось при личных встречах, причем, как правило, в Швейцарии. Для удобства клиентов в аэропорту Цюриха был даже создан специальный офис. Как следует из сенатского доклада, отделение фигурировало под названием SIOA5. Его «американское» подразделение функционировало с 2006 по 2009 годы, причем к 2008 году его клиентами стали 9,4 тысячи граждан США – больше, чем у любого другого офиса в стране. На счетах в нем хранилось до 1,1 миллиарда франков.

В том случае, если встречи клиентов с банкирами происходили на территории Соединенных Штатов, сотрудники Credit Suise прибегали к конспирации. В исследовании приводится пример, когда банкир передал клиенту информацию, вложенную в журнал Sports Illustrated. Особые предосторожности во время переговоров в США были необходимы, потому что персоналу Credit Suisse без лицензии американской Комиссии по ценным бумагам и биржам (SEC) запрещалось привлекать граждан США в качестве клиентов или консультировать их по поводу ценных бумаг. Это правило неоднократно нарушалось.

Комментируя сенатский доклад, глава Credit Suisse Брейди Дуган (Brady Dougan) признал ответственность за противоправные действия своих подчиненных. Но, по его словам, инструкции нарушала группа из 15-20 сотрудников подразделения по доверительному управлению капиталом (private-banking), а руководство не было осведомлено о масштабах проблем. Законодатели скептично восприняли заявления финансиста. В частности, сенатор-республиканец от Аризоны Джон Маккейн ответил: «Хм, если вы в это верите, то у меня в Аризоне есть дом на берегу моря».

Подробнее:http://lenta.ru/articles/2014/03/01/swissbanks/;http://lenta.ru/news/2014/02/26/suisse/

Источник: lenta.ru

13.3. Куба предоставит инвесторам налоговые льготы.

Правительство Кубы разработало проект закона, который должен существенно повысить иностранные инвестиции. Предпринимателям разрешат вкладывать деньги практически во все отрасли кубинской экономики и обеспечат налоговые льготы, сообщает газета «Коммерсантъ».

По мнению экспертов, новые правила могут заинтересовать и российские компании, например, работающие в сфере добычи нефти и полезных ископаемых.

Законопроект об иностранных инвестициях, который в субботу должен одобрить парламент Кубы, призван вдохнуть новую жизнь в экономику острова. Сейчас на Кубе действуют примерно 200 компаний с иностранным капиталом. Новые правила принимаются для того, чтобы в разы увеличить данный показатель.

Источник: taxpravo.ru

14. «Знаете ли Вы...» или интересные и занимательные
факты о налогах

14.1. За морем телушка – полушка, да рубль перевоз.

Если вы считаете, что «перевоз» – это транспортные расходы, размер которых делает приобретение и последующую транспортировку «телушки» нерентабельной, то вы ошибаетесь. В первоначальном варианте толкования под «перевозом» понималась специальная пошлина за переправку груза через реку, взимаемая на Руси в IX-XI вв. Именно налоговая составляющая (по замыслу пословицы) делает приобретение «телушки» делом невыгодным. Под полушкой же здесь понимается медная монета стоимостью в половину гроша или в четверть копейки.

Источник: www.nalog-briz.ru

14.2. Притча о мытаре и фарисее.

Два человека вошли в храм помолиться: один фарисей, а другой мытарь.

Фарисей, став, молился сам в себе так: «Боже! Благодарю Тебя, что я не таков, как прочие люди, грабители, обидчики, прелюбодеи или как этот мытарь: пощусь два раза в неделю, даю десятую часть из всего, что приобретаю».

Мытарь же, стоя вдали, не смел даже поднять глаз на небо; но, ударяя себя в грудь, говорил: «Боже! будь милостив ко мне грешнику!»

Заканчивая притчу, Спаситель говорит: «Сказываю вам, что сей пошел оправданным в дом свой более, нежели тот: ибо всякий, возвышающий сам себя, унижен будет, а унижающий себя возвысится».

Евангелие от Луки, 18, 10-14

Источник: www.nalog-briz.ru

15. Новости журнала «Налоги и финансовое право»

А. В. Брызгалин, главный редактор журнала «Налоги и финансовое право»:

«Начался 2014 год. Начался он довольно-таки бурно, подхватив накал страстей и нормотворческий динамизм 2013 года.

Однако в любом случае необходимо понимать, что наступление нового года – это в первую очередь юридический факт, с которым действующее законодательство связывает возникновение, изменение и прекращение тих или иных правоотношений. Именно поэтому каждый первый номер журнала нового года мы начинаем с анализа тех новых положений, которые вступили в силу.

А, кроме того, в самостоятельном порядке мы каждый раз на начало года рассматриваем те сроки давности, которые истекают и прекращают свое действие. Это делается нами для того, чтобы каждый из наших читателей знал свои права, а также не упустил возможности для защиты своих интересов (например, в начале 2014 года начинают истекать сроки давности на возврат переплаченных налогов, исчисленных за 2010 год).

Также в нашем первом в 2014 году номере журнала представлен широкий спектр материалов из наших традиционных рубрик.

С началом нового года, уважаемые коллеги!»

РЕДАКЦИЯ ЖУРНАЛА «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»

Приглашаем подписаться на журнал «Налоги и финансовое право».Счет на I полугодие 2014 года /3800 рублей за 6 номеров журнала, включая доставку по России/ на журнал «Налоги и финансовое право» можно заказать по тел/факсу: (343) 350-11-62 или взять здесь.

Через Редакцию можно приобрести отдельные номера журнала «Налоги и финансовое право»

Номер журнала	Тематика	Цена (в рублях)	Цена за электронный вариант журнала (в рублях)

№ 5/2013	Этюды о налогах... Прогулки по Миру Налогов с Аркадием Брызгалиным.	300=00	500=00

№ 6/2013	Памятка бухгалтеру при проведении налоговых проверок и/или мероприятий налогового контроля	300=00	500=00

№ 7/2013	Страховые взносы в 2013 году: сложные вопросы исчисления и уплаты	300=00	500=00

№ 8/2013	Анализ основных положений летних законов о налогах (№ 134-ФЗ, № 158-ФЗ, № 248-ФЗ)	300=00	500=00

№ 9/2013	Налог на прибыль: интересные вопросы из практики налогового консультирования.	300=00	500=00

№ 10/2013	Постатейный комментарий Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой НК РФ»	300=00	500=00

№ 11/2013	Налог на добавленную стоимость: интересные вопросы из практики налогового консультирования	300=00	500=00

№ 12/2013	Из практики налогового консультирования: интересные вопросы по НДФЛ, НДПИ, налогу на имущество, земельному и транспортному налогам	300=00	500=00

№ 1/2014	Изменения по НДФЛ и налоговому администрированию, действующие с 2014 года	300=00	500=00

Получить дополнительную информацию и заказать отдельные номера журнала
«Налоги и финансовое право» можно по телефону: (343) 350-12-12, 350-11-62

Редакция журнала «Налоги и финансовое право» на сайте компании организовала частичный свободный доступ к содержанию номеров за 2008-2009 годы. Приглашаем посмотреть материалы: http://cnfp.ru/publish/journal/archive.php

16. Аналитическая база данных по налоговым спорам
Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Обзор представляет собой систематизированный, сгруппированный по темам перечень правовых позиций, сформулированных из анализа соответствующих судебных решений КС РФ, ВАС РФ, Федеральных арбитражных судов России, а так же Арбитражных судов апелляционных инстанций.

Информация для пользователей базы данных «Аналитические обзоры судебной практики по налоговым спорам»:

Аналитический обзор судебной практики за март 2014 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 30 апреля 2014 года.

Уважаемые подписчики, просим Вас направлять Ваши пожелания и предложения по поводу Аналитической базы данных по налоговым спорам по следующему электронному адресу — cnfp@cnfp.ru

За более подробной информацией обращайтесь на сайт Группы компаний «Налоги и финансовое право» — http://cnfp.ru/projects/survey/

17. Социально-культурное партнерство
Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Дорогие друзья!

Ровно год продолжается очень важная для филармонии благотворительная акция «Сохраним орган». Почти тысяча человек уже сделали свои пожертвования, передав органу суммы от 100 до 30 0000 рублей, собрав 1 миллион 400 тысяч рублей.

Приглашаем Вас стать слушателями этих замечательных концертов, купив благотворительные билеты. Уверены, что Вас переполнит не только удовольствие от прекрасной музыки, которую Вы услышите на этих концерта, но и чувство сопричастности к очень важному и благородному делу.

Реконструкция органа, запланированная на июнь-июль 2014 года сама по себе уникальна. Орган будет значительно разобран, около 60-ти металлических труб отправится в Германию на восстановление, а после их возвращения в Екатеринбург и установления на привычное место наступит несколько дней абсолютной тишины в филармонии – настолько точной и ювелирной должна быть интонировка короля инструментов.

Концертный график можно посмотреть на сайте Филармонии.

Александр Колотурский
директор филармонии,
лауреат Государственной премии России,
член Совета по культуре при Президенте России,
заслуженный работник культуры России